ООО на ОСНО
Все плательщики НДС.
Налоги
НДС: учёт и декларации
НДС — самый сложный налог в российской системе. Декларация ежеквартально, проверки автоматические, расхождения с контрагентами видны налоговой сразу. Без аккуратного учёта получаются доначисления.
НДС возникает, если вы на ОСНО (или УСН с превышением лимита). Стандартная ставка — 20%, льготные — 10% (продукты питания, детские товары, медикаменты по перечню) и 0% (экспорт, международные перевозки).
Главная сложность НДС — это контроль входящих и исходящих счетов-фактур. Налоговая видит обе стороны сделки и автоматически проверяет совпадение. Расхождение — это требование о пояснениях.
Кому это подходит
ИП на ОСНО
Реже, но бывает — обычно те, кто работает с крупными B2B-клиентами.
Бизнес с импортом
НДС при ввозе плюс последующий вычет — отдельная процедура.
Экспорт
Ставка 0%, но требует подтверждения. Возмещение НДС — отдельный пласт работы.
Что входит и что не входит
Мы фиксируем перечень в договоре, чтобы не было «серой зоны» и не было дозаказов задним числом.
Входит в работу
- Учёт входящих и исходящих счетов-фактур
- Ведение книги покупок и книги продаж
- Расчёт суммы НДС к уплате или к возмещению
- Подготовка и сдача декларации НДС в ТКС (электронно)
- Обработка требований ФНС по расхождениям
- Контроль контрагентов на признаки «однодневок» (для защиты вычета)
- НДС при импорте и экспорте — по отдельной согласованной программе
Считается отдельно
- Разовые сложные операции — обсуждаем перед стартом
- Восстановление учёта за прошлые периоды
- Юридические услуги вне бухгалтерии
Как мы начинаем работу
1
Сбор первички
Все счета-фактуры — входящие и исходящие — должны быть в учёте. Собираем регулярно, не «один раз в квартал перед декларацией».
2
Проверка контрагентов
Перед принятием НДС к вычету проверяем поставщика по открытым реестрам ФНС.
3
Книги покупок и продаж
Ведём в актуальном состоянии. Перед декларацией — финальная сверка.
4
Декларация
До 25-го числа после квартала. Электронно через оператора ЭДО. Подписывается электронной подписью.
5
Работа с требованиями
Если ФНС видит расхождение — отвечаем в установленный срок (5 рабочих дней).
От чего зависит цена
Сначала смотрим документы и задачи, потом называем цифру. Никаких «пакетов от 2 990 ₽» с астериском.
| Фактор | Как влияет |
|---|---|
| Количество счетов-фактур в квартал | Прямой множитель: 50 СЧФ — базовый тариф, 500 — повышенный |
| Сложность сделок | Простые отгрузки vs возвраты, корректировочные СЧФ, удержания |
| Импорт | НДС при ввозе и подтверждение вычета — отдельная сложность |
| Экспорт | Подтверждение ставки 0% и возмещение НДС — самая трудоёмкая часть |
Учёт НДС обычно идёт в составе сопровождения ОСНО. Если только НДС — от 12 тыс. ₽/квартал для маленького объёма, до 60+ тыс. ₽/квартал для больших объёмов с импортом/экспортом.
Ответственность
- Корректное ведение книг покупок и продаж
- Декларация в установленный срок (25-е число после квартала)
- Своевременная отработка требований ФНС
- Если по нашей вине отказан вычет — переделываем и компенсируем по договору
Частые вопросы
Кто платит НДС?
Плательщики на ОСНО — ООО и ИП. На УСН/АУСН по общему правилу НДС нет, но есть исключения (импорт, налоговый агент, выставление СЧФ с НДС по своей инициативе с обязанностью уплатить).
Что такое НДС к вычету и как его применять?
Это НДС, заплаченный поставщикам. Условия для вычета: счёт-фактура от поставщика, товар/услуга оприходованы, используются в облагаемой НДС деятельности. Если хотя бы одно не выполнено — вычета нет.
Как часто сдаётся декларация?
Ежеквартально, до 25-го числа после квартала. То есть 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.
Можно ли подать декларацию на бумаге?
Нет. Декларация НДС подаётся только электронно через оператора ЭДО, иначе считается несданной (с штрафами и блокировкой счетов).
Что такое «разрыв НДС»?
Это когда по данным ФНС ваш вычет НДС не подтверждён налоговыми декларациями поставщика (поставщик не отразил продажу или не сдал декларацию). Налоговая присылает требование. Если разрыв не закрыли — отказ в вычете и доначисление.
Как защититься от разрывов НДС?
Проверять контрагентов до сделки (открытые реестры ФНС, Контур.Фокус). Хранить переписку и документы по сделке. При первом сигнале — связываться с поставщиком. Полностью исключить разрывы нельзя — поставщик может «слиться» в любой момент.
Возмещение НДС — это сложно?
Это процедура, при которой налоговая возвращает «лишний» НДС на ваш счёт. Чаще всего возникает у экспортёров. Камеральная проверка — до 2 месяцев, обычно с детальным анализом сделок. Делаем как отдельную услугу.
Поможем с НДС
Опишите ситуацию: ОСНО, переход на ОСНО, разрыв НДС, возмещение — посмотрим документы и предложим план.