ИП и микро-ООО
Малые обороты, простая структура — УСН Доходы 6% подходит большинству.
Налоговые режимы
УСН: упрощённая система налогообложения
УСН — самый популярный режим у малого бизнеса в России. Один налог вместо НДС/прибыли, простая отчётность, понятные правила. У режима два объекта налогообложения и набор лимитов, которые надо контролировать.
Упрощённая система налогообложения (глава 26.2 НК РФ) заменяет НДС, налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ с предпринимательских доходов (для ИП), и налог на имущество (с исключениями). Декларация — раз в год, авансовые платежи — раз в квартал.
У УСН два объекта: «Доходы» (ставка 6%, в некоторых регионах ниже) и «Доходы минус расходы» (ставка 15%, минимальный налог 1% от доходов). Выбор делается на год вперёд и зависит от структуры бизнеса.
Кому это подходит
Бизнес с большими расходами
Производство, торговля с закупкой — может быть выгоднее УСН Доходы–Расходы 15%.
Растущий бизнес
Контролируем лимиты по выручке и численности — чтобы не «слететь» на ОСНО внезапно.
Что входит и что не входит
Мы фиксируем перечень в договоре, чтобы не было «серой зоны» и не было дозаказов задним числом.
Входит в работу
- Ведение КУДиР (книга учёта доходов и расходов)
- Расчёт авансовых платежей за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев
- Расчёт итогового платежа УСН по году
- Декларация по УСН
- Уведомления по ЕНС
- Контроль лимитов (выручка, штат, остаточная стоимость ОС)
- Сверки с ФНС
Считается отдельно
- Разовые сложные операции — обсуждаем перед стартом
- Восстановление учёта за прошлые периоды
- Юридические услуги вне бухгалтерии
Как мы начинаем работу
1
Проверка применимости УСН
Смотрим виды деятельности (есть запрещённые), уровень выручки, штат, наличие филиалов.
2
Выбор объекта
Считаем «6% от доходов» vs «15% от прибыли» по вашим реальным данным. Иногда даём рекомендацию сменить объект с нового года.
3
Учёт доходов и расходов
Все поступления — в доходы по факту получения. Расходы (если объект 15%) — только из закрытого перечня НК и при наличии документов.
4
Отчётность и платежи
Авансы — до 28-го числа следующего месяца после квартала. Декларация — до 28 марта (ООО) / 28 апреля (ИП).
От чего зависит цена
Сначала смотрим документы и задачи, потом называем цифру. Никаких «пакетов от 2 990 ₽» с астериском.
| Фактор | Как влияет |
|---|---|
| ИП vs ООО | У ООО баланс и ещё несколько форм; ИП — только КУДиР и декларация |
| Объект УСН | «Доходы–Расходы» дороже из-за обработки расходных документов |
| Объём операций | Чем больше операций — тем выше тариф |
| Сотрудники | Зарплатный блок и отчёты по сотрудникам — отдельно |
Ведение УСН для ИП без сотрудников — от 8 тыс. ₽/мес. Для ООО на УСН — от 12–15 тыс. ₽/мес. Точная цена — после знакомства.
Ответственность
- Корректное ведение КУДиР по правилам Минфина
- Расчёт авансов и платежей с обоснованием
- Декларация в установленный срок
- Контроль лимитов с предупреждением минимум за 2 месяца до возможного «слёта» с УСН
Частые вопросы
Какие лимиты у УСН в 2026 году?
Лимиты ежегодно индексируются. На 2026 год: выручка для применения УСН — около 500 млн ₽ (с учётом коэффициента-дефлятора), численность — до 130 человек, остаточная стоимость основных средств — 200 млн ₽. Если перешли границу — со следующего квартала переходите на ОСНО. Точные цифры на текущий год сверяем с НК РФ при каждой консультации.
Какой объект выбрать — Доходы или Доходы–Расходы?
Если расходы стабильно меньше 60% от доходов — обычно выгоднее «Доходы 6%». Если больше — «Доходы–Расходы 15%», с учётом минимального налога 1%. Считаем по конкретным цифрам.
Можно ли поменять объект УСН?
Можно — раз в год, с 1 января. Уведомление в ФНС подаётся до 31 декабря текущего года.
Что входит в расходы на УСН Доходы–Расходы?
Только то, что в перечне ст. 346.16 НК РФ. Зарплата, взносы, аренда, коммуналка, материалы, топливо, банковское обслуживание — да. «Подарки сотрудникам» или «корпоратив» — нет. Каждая категория должна быть обоснована документами.
Нужно ли вести бухучёт ООО на УСН?
Да. ИП на УСН могут вести только КУДиР, а ООО обязаны вести бухгалтерский учёт по ФЗ-402 и сдавать баланс.
Когда платить и когда сдавать?
Авансовые платежи — до 28-го числа месяца после квартала (28 апреля, 28 июля, 28 октября). Итоговый платёж и декларация: для ООО — до 28 марта, для ИП — до 28 апреля следующего года. С 2023 года всё через ЕНС.
Поможем определиться с УСН
Опишите бизнес — посчитаем оптимальный объект и пришлём ориентир по цене ведения.