Какие отчеты сдает ИП на УСН

Уведомление подается, только если по итогам квартала есть аванс к уплате. Если страховые взносы уменьшили аванс до нуля — уведомление за этот квартал не нужно. За год отдельное уведомление тоже не требуется: итоговую сумму ФНС берет из декларации.

Декларация сдается даже при нулевой выручке. За несданную нулевку — штраф 1 000 ₽, при долгой просрочке — блокировка счета. Если деятельности не было весь год, вопрос закрывается разово — см. нулевая отчетность ИП.

Книга учета доходов и расходов не сдается в налоговую, но обязательна. На УСН «доходы» в нее записываются только поступления, на «доходы минус расходы» — еще и расходы по перечню НК. ФНС запрашивает книгу при проверке; за ее отсутствие — штраф 10 000 ₽ по ст. 120 НК РФ.

Чем объекты налогообложения отличаются на практике и какие расходы принимаются к учету — на страницах УСН Доходы 6% и УСН Доходы минус Расходы 15%.

С первого работника, в том числе по договору ГПХ, ИП становится налоговым агентом по НДФЛ и страхователем. Состав отчетности сразу вырастает в несколько раз:

Уплата НДФЛ и взносов за сотрудников — до 28-го числа, уведомления по ним — до 25-го. Все даты 2026 года по месяцам собраны в налоговом календаре 2026.

Это не отчет, а платеж, но пропускают его чаще, чем декларацию:

• Фиксированная часть — 57 390 ₽ за 2026 год, срок — до 28 декабря 2026. Платится на ЕНС, уведомление не требуется.
• Дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля 2027 года.

ИП на УСН «доходы» без работников уменьшает налог на всю сумму фиксированных взносов, подлежащих уплате за год, — вплоть до нуля; с работниками — не более чем на 50%. С 2023 года дожидаться фактической оплаты не нужно: право на уменьшение возникает по сумме, подлежащей уплате. Уменьшать авансы можно в моменте. Расчет, максимум по 1% и частые ошибки — в статье фиксированные взносы ИП в 2026.

С 2025 года УСН не освобождает от НДС автоматически. Если доход ИП за предыдущий год превысил 20 млн ₽, с 1 января он платит НДС и сдает декларацию каждый квартал — до 25-го числа месяца после квартала, строго электронно. Если порог пробит внутри года, НДС начинается с 1-го числа следующего месяца.

Ставку ИП выбирает сам: 5% или 7% без права на вычеты либо 22% с вычетами входящего НДС. Пока доход не превышает 20 млн ₽, действует автоматическое освобождение — ни налога, ни декларации. Как выбрать ставку — в статье УСН и НДС в 2026: ставки 5%, 7%, 22%; постановку учета и квартальные декларации закрывает услуга учет НДС.

Декларации по транспортному и земельному налогам отменены с 2021 года: ФНС считает налог сама и присылает уведомление. Налог на имущество физлиц (ИП платит его как физлицо) также считает налоговая — сумма приходит в личный кабинет и на почту.

Росстат опрашивает ИП по выборке. Если попали в нее — придет уведомление через личный кабинет или на e-mail. Проверить, какие формы ждут именно от вас, можно на сайте Росстата по ИНН. Форм в списке нет — сдавать ничего не нужно.

• Декларация УСН не сдана — 5% от налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, минимум 1 000 ₽, максимум 30% (ст. 119 НК РФ).
• Декларация не сдана более 20 рабочих дней после срока — блокировка расчетного счета (ст. 76 НК РФ).
• Нет КУДиР — 10 000 ₽ (ст. 120 НК РФ).
• Зарплатные отчеты — отдельные штрафы по каждому: за 6-НДФЛ — 1 000 ₽ за каждый месяц просрочки, за персонифицированные сведения — 500 ₽ за каждое застрахованное лицо.

Пени за просрочку уплаты считаются отдельно — за каждый день от суммы недоимки на ЕНС.