Налоговый календарь 2026: сроки сдачи отчетности для ИП и ООО

С 2023 года почти все налоги и взносы платятся через единый налоговый счет (ЕНС) одним единым налоговым платежом (ЕНП). Это изменило логику дат: появились два опорных числа месяца, на которые завязан весь календарь.

Правило простое: сначала уведомление (25-е), затем уплата (28-е). Если по налогу в этот период сдается полноценная декларация или расчет, отдельное уведомление по нему не нужно — налоговая берет суммы из отчета. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. Единственное массовое исключение из пары «25/28» — НДФЛ за сотрудников: по нему платежи идут дважды в месяц, второй срок разобран в зарплатном разделе ниже.

У ИП на УСН без сотрудников отчетность минимальна: одна годовая декларация и фиксированные взносы за себя. Как только появляются работники, добавляется весь зарплатный блок (см. раздел ниже).

Подробный разбор по месяцам — в отдельной статье Сроки отчетности ИП на УСН.

У ООО на УСН отчетности больше, чем у ИП: к декларации и авансам добавляются бухгалтерский баланс и обязательный зарплатный блок (у ООО всегда есть как минимум директор). Подготовку и сдачу бухгалтерской отчетности — баланс с приложениями — можно поручить бухгалтеру.

Полный календарь по месяцам — в статье Сроки отчетности ООО на УСН.

На общей системе отчетность объемнее всего: добавляются НДС и налог на прибыль (у организаций) либо НДФЛ за себя (у ИП на ОСНО). Декларация по НДС подается строго в электронном виде.

Конкретный режим уплаты прибыли (ежеквартально или ежемесячно) зависит от выручки и выбранного порядка авансов — этот момент стоит уточнить заранее.

Зарплатный блок одинаков для ИП и ООО с сотрудниками и не зависит от налогового режима. Сложнее всего здесь ЕФС-1: ее подразделы сдаются в разные сроки, а часть событий — буквально на следующий рабочий день.

Уплата по зарплатному блоку идет по своим правилам. Страховые взносы за сотрудников перечисляются до 28-го числа следующего месяца. НДФЛ — дважды в месяц: с выплат за 1–22 число — до 28-го того же месяца (уведомление до 25-го), с выплат за 23-е и до конца месяца — до 5-го числа следующего (уведомление до 3-го). Второй срок НДФЛ выпадает из привычной пары «25/28», и его теряют чаще всего.

Что это за отчеты и кто их сдает — разбираем в статье 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1: что это.

Фиксированные страховые взносы ИП платит за себя независимо от того, был ли доход. За 2026 год фиксированная часть — 57 390 ₽; дополнительно платится 1% с дохода свыше 300 000 ₽, у которого есть верхний предел — 321 818 ₽.

Обратите внимание на дату: раньше фиксированную часть платили до 31 декабря, но начиная с взносов за 2025 год срок перенесен на 28 декабря. Платить удобнее частями в течение года — уплаченные суммы равномерно уменьшают налог по УСН «Доходы» и авансы по нему. Подробный разбор с примерами — в статье фиксированные взносы ИП в 2026 году.

По опыту сопровождения календарь ломается не на очевидных датах вроде годовой декларации, а на второстепенных сроках, у которых нет привычного ритма.

• Двойной платеж 28 апреля у ИП на УСН: в один день списываются итоговый налог за прошлый год и аванс за первый квартал. Сумма выходит вдвое больше привычной, и денег на ЕНС может не хватить.
• Перенос 25 апреля 2026 года: это суббота, поэтому декларация ИП за 2025 год и уведомление по авансу за I квартал сдаются до 27 апреля.
• Второй срок НДФЛ — до 5-го числа за выплаты конца месяца: он выпадает из пары «25/28» и теряется первым.
• Годовой подраздел ЕФС-1 о стаже — до 25 января: сдается раз в год и не похож на квартальные отчеты, о нем забывают.
• ЕФС-1 при приеме и увольнении — на следующий рабочий день после события; при оформлении задним числом срок уже сорван.
• Дополнительный 1% взносов ИП — до 1 июля: между декабрьской фиксированной частью и июлем проходит полгода, и платеж выпадает из поля зрения.
• НДС на УСН: если доход превысил 20 млн ₽, со следующего месяца в календаре появляются счета-фактуры и квартальная декларация по НДС — как выбрать ставку, разбираем в статье УСН и НДС в 2026.

Просрочка по отчетности и по уплате имеет разные последствия. За опоздание с уплатой начисляются пени; за несданную вовремя декларацию — штраф и риск блокировки счета.

• Пени за каждый день просрочки уплаты — считаются от суммы недоимки на ЕНС.
• Штраф за несданную декларацию или расчет — как правило, минимум 1 000 ₽, а далее процент от неуплаченной суммы.
• Блокировка расчетного счета — налоговая вправе приостановить операции, если декларация не сдана спустя установленный срок после крайней даты.
• Штрафы за непредставление зарплатных отчетов и персональных сведений — отдельно по каждому отчету.

Подробнее о санкциях — в статьях Штраф за несдачу отчетности и Штраф за неуплату налогов.

Главная причина просрочек — не незнание дат, а отсутствие системы напоминаний и контроля остатка на ЕНС. Несколько рабочих привычек закрывают большую часть рисков.

• Завести напоминания на 25-е (уведомления) и 28-е (уплата) каждого месяца — это два опорных числа всего календаря.
• Проверять сальдо ЕНС в личном кабинете до даты списания, чтобы денег хватило на все начисления.
• Сдавать отчетность не в последний день, а за 3–5 рабочих дней до срока — на случай технических сбоев.
• Отслеживать кадровые события: подраздел ЕФС-1 при приеме и увольнении подается на следующий рабочий день, его легко пропустить.
• Передать календарь и контроль платежей на аутсорсинг, если сроков много и режим сложный.