Отчетность ИП на УСН без сотрудников в 2026

Полный календарь отчетности и платежей. Если крайний срок выпадает на выходной — он переносится на следующий рабочий день.

Распространенное заблуждение — что ИП должен сдавать «все то же, что и ООО». Это не так. Без сотрудников НЕ требуются:

• 6-НДФЛ — это отчет работодателя, у вас нет сотрудников
• РСВ (расчет страховых взносов) — только для работодателей
• ЕФС-1 — только для работодателей (отчет о кадровых событиях)
• Персонифицированные сведения — только для работодателей
• Бухгалтерский баланс с приложениями — ИП вообще не сдают (это для ООО)
• Декларация НДС — не сдается на УСН (только на ОСНО)
• Декларация по налогу на имущество — не сдается ИП (только ООО)

Форма КНД 1152017. Сдается раз в год по итогам календарного года, до 25 апреля следующего года (для ИП). Подается электронно через ТКС или в личном кабинете ИП на nalog.gov.ru с электронной подписью; на бумаге — допустимо только для ИП.

Структура декларации: титульный лист, раздел 1.1 (УСН Доходы 6%) или 1.2 (УСН Доходы–Расходы 15%), раздел 2.1.1 или 2.2 — расчет налога, раздел 3 — целевые поступления (если есть).

При нулевой выручке декларация все равно сдается — нулевая. Подробнее — на странице [нулевая отчетность ИП](/nulevaya-otchetnost-ip/).

Форма КУДиР для УСН — КНД 1152017 (отдельная от формы для ОСНО). Ведется в течение всего года: каждое поступление дохода и каждая расходная операция (для УСН доходы–расходы) фиксируется отдельной строкой.

Можно вести в Excel, специализированной программе (1С, Контур.Эльба, Тинькофф Бизнес), или на бумаге. Не сдается в ФНС, но запрашивается при выездной проверке — обязательно представляется в течение 10 рабочих дней.

Хранится 4 года после окончания налогового периода (ст. 23 НК РФ). Утрата или непредставление — штраф 10 000 ₽ (ст. 120 НК РФ).

Фиксированный взнос за себя в 2026 году — 53 658 ₽. Платится единой суммой на КБК страховых взносов в составе ЕНП через ЕНС. Дробится на ваш выбор: можно платить ежеквартально (тогда можно уменьшать авансы УСН на уплаченные взносы текущего квартала), либо одной суммой до 31 декабря.

Дополнительный 1% страховых взносов — с части годового дохода свыше 300 000 ₽. Например, доход 1 000 000 ₽ → доп. взнос = (1 000 000 − 300 000) × 1% = 7 000 ₽. Срок уплаты — до 1 июля следующего года.

Максимальная сумма дополнительного взноса в 2026 — ограничена 277 571 ₽ (восьмикратный размер фиксированной части).

ИП без сотрудников на УСН Доходы 6% имеет право уменьшить начисленный налог на ВСЮ сумму уплаченных страховых взносов за себя — вплоть до 0 (ст. 346.21 НК РФ). Это самый важный механизм оптимизации.

Пример: доход за 2026 = 600 000 ₽. Налог УСН 6% = 36 000 ₽. Фиксированный взнос = 53 658 ₽ + доп. 1% = (600 000 − 300 000) × 1% = 3 000 ₽. Итого взносов = 56 658 ₽. Налог уменьшается на 36 000 ₽ → к доплате 0 ₽. «Излишек» взносов 20 658 ₽ не возвращается.

На УСН Доходы–Расходы 15% страховые взносы за себя включаются в расходы (не уменьшают налог напрямую, а уменьшают налоговую базу).

Не сдана декларация УСН в срок (ст. 119 НК РФ) — штраф 5% от налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум 1 000 ₽, максимум 30%. Для нулевой декларации — 1 000 ₽.

Блокировка расчетного счета (ст. 76 НК РФ) — через 20 рабочих дней после крайнего срока сдачи декларации.

Не уплачены страховые взносы — пени по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Не представлена КУДиР по запросу ФНС — штраф 200 ₽ за каждый документ (ст. 126 НК РФ); грубое нарушение учета — 10 000 ₽ (ст. 120 НК).