Отчетность ИП на УСН без сотрудников в 2026

Полный календарь отчетности и платежей. Логика ЕНС простая: отчеты и уведомления — до 25-го числа, платежи — до 28-го. Если крайний срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

Распространенное заблуждение — что ИП должен сдавать «все то же, что и ООО». Это не так. Без сотрудников НЕ требуются:

• 6-НДФЛ — это отчет работодателя, у вас нет сотрудников
• РСВ (расчет страховых взносов) — только для работодателей
• ЕФС-1 — только для работодателей (отчет о кадровых событиях)
• Персонифицированные сведения — только для работодателей
• Бухгалтерский баланс с приложениями — ИП вообще не сдают (это для ООО)
• Декларация НДС — пока годовой доход не превышает 20 млн ₽ (см. оговорку ниже)
• Декларация по налогу на имущество — не сдается ИП (только ООО)

Оговорка по НДС. С 2025 года упрощенка перестала автоматически освобождать от НДС: если доход за год превысил 20 млн ₽ (порог 2026 года, снижен с 60 млн законом № 425-ФЗ), ИП на УСН становится плательщиком НДС и ежеквартально сдает электронную декларацию. Как выбрать между ставками 5, 7 и 22% — в статье НДС на УСН.

Форма КНД 1152017. Сдается раз в год по итогам календарного года, до 25 апреля следующего года (для ИП). Подается электронно через ТКС или в личном кабинете ИП на nalog.gov.ru с электронной подписью; на бумаге — допустимо только для ИП.

Структура декларации: титульный лист, раздел 1.1 (УСН Доходы 6%) или 1.2 (УСН Доходы–Расходы 15%), раздел 2.1.1 или 2.2 — расчет налога, раздел 3 — целевые поступления (если есть).

При нулевой выручке декларация все равно сдается — нулевая. Подробнее — на странице нулевая отчетность ИП.

Все налоги и взносы ИП платит одним платежом на единый налоговый счет (ЕНС), а ФНС сама разносит деньги по начислениям. Тонкость в том, что об авансах УСН налоговая узнает только из вашего уведомления об исчисленной сумме (форма КНД 1110355) — деклараций по авансам нет.

• Есть аванс за квартал — до 25-го числа подайте уведомление, до 28-го пополните ЕНС
• Аванс нулевой (доходов не было или взносы перекрыли налог) — уведомление не подается
• По фиксированным взносам уведомление не нужно: ФНС спишет сумму сама по сроку 28 декабря
• По итоговому налогу за год уведомление тоже не нужно — его заменяет декларация

Типовая ошибка — заплатить аванс без уведомления. Деньги лежат на ЕНС, но начисления нет: когда вы сдадите годовую декларацию, ФНС увидит, что авансы в срок не разнесены, и насчитает пени. Обратная ошибка — подать уведомление на фиксированные взносы: оно не требуется и только путает расчеты. Как устроен единый счет и как проверить сальдо — в статье ЕНС и ЕНП для ООО и ИП.

У КУДиР для УСН своя утвержденная форма — не путайте с декларацией, у той отдельный бланк (КНД 1152017). Книга ведется весь год: каждое поступление дохода фиксируется отдельной строкой, на объекте «доходы минус расходы» — еще и каждая расходная операция.

Можно вести в Excel, специализированной программе (1С, Контур.Эльба, Тинькофф Бизнес), или на бумаге. Не сдается в ФНС, но запрашивается при выездной проверке — обязательно представляется в течение 10 рабочих дней.

Хранится 4 года после окончания налогового периода (ст. 23 НК РФ). Утрата или непредставление — штраф 10 000 ₽ (ст. 120 НК РФ).

Фиксированный взнос за себя в 2026 году — 57 390 ₽. Срок — не позднее 28 декабря 2026 года: раньше платили до 31 декабря, и перенос срока на 28-е число многие пропускают. Платить можно одной суммой или любыми частями на ЕНС, отдельное уведомление не подается.

Дополнительный 1% страховых взносов — с части годового дохода свыше 300 000 ₽. Например, доход 1 000 000 ₽ → доп. взнос = (1 000 000 − 300 000) × 1% = 7 000 ₽. Срок уплаты — до 1 июля следующего года. Про него забывают чаще всего: 28 декабря помнят, а 1 июля — нет, и пени капают тихо.

У дополнительного взноса есть потолок: в 2026 году — 321 818 ₽. Платить сверх этой суммы не нужно даже при очень большом доходе — переплату потом придется возвращать заявлением.

ИП без сотрудников на УСН «доходы» 6% уменьшает начисленный налог на всю сумму страховых взносов за себя — вплоть до нуля (ст. 346.21 НК РФ). С 2023 года ждать фактической уплаты не нужно: налог уменьшается на взносы, подлежащие уплате в текущем году, даже если вы перечислите их только в декабре. Ориентир: при доходе до 956 500 ₽ в год взносы полностью перекрывают налог 6%.

Пример: доход за 2026 = 600 000 ₽. Налог УСН 6% = 36 000 ₽. Фиксированный взнос = 57 390 ₽ + доп. 1% = (600 000 − 300 000) × 1% = 3 000 ₽. Итого взносов = 60 390 ₽. Налог уменьшается на 36 000 ₽ → к доплате 0 ₽. «Излишек» взносов 24 390 ₽ не возвращается.

На УСН «доходы минус расходы» 15% взносы за себя включаются в расходы: они уменьшают не сам налог, а налоговую базу. Эффект скромнее — 15% от суммы взносов.

Не сдана декларация УСН в срок (ст. 119 НК РФ) — штраф 5% от налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум 1 000 ₽, максимум 30%. Для нулевой декларации — 1 000 ₽.

Блокировка расчетного счета (ст. 76 НК РФ) — через 20 рабочих дней после крайнего срока сдачи декларации.

Не уплачены страховые взносы — пени по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Не представлена КУДиР по запросу ФНС — штраф 200 ₽ за каждый документ (ст. 126 НК РФ); грубое нарушение учета — 10 000 ₽ (ст. 120 НК).

Если срок уже пропущен — сдайте декларацию сразу, не дожидаясь требования: для нулевки штраф фиксированный (1 000 ₽), а блокировку счета снимают после сдачи отчета и заявления. Затем сверьте сальдо ЕНС и доплатите налог с пенями. Пошаговый порядок — в статье что делать, если пропущена отчетность.

Сверяйтесь со списком в конце каждого квартала:

1. До 25 апреля — декларация УСН за прошлый год, до 28 апреля — доплата налога и аванс за I квартал
2. Каждый квартал: посчитать аванс, до 25-го числа подать уведомление по ЕНС, до 28-го — заплатить
3. КУДиР заполняется по каждой операции в течение года, а не задним числом в апреле
4. До 28 декабря — фиксированные взносы 57 390 ₽ (уведомление не нужно)
5. До 1 июля следующего года — дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 ₽
6. Раз в квартал — сверить сальдо ЕНС в личном кабинете на nalog.gov.ru
7. Следить за двумя порогами: выручка 20 млн ₽ (появится НДС) и первый сотрудник (добавятся 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1)

С первым сотрудником состав отчетности меняется в разы — разбор в статье отчетность ИП на УСН с сотрудниками. Если вести календарь некогда, сдачу отчетности можно отдать нам — от 3 000 ₽ за отчет.