Какие отчеты сдает ИП на ОСНО в 2026

Если коротко, то отчетность для ИП на ОСНО в 2026 году состоит из двух обязательных деклараций и книги учета, а при наличии сотрудников — дополнительно из зарплатного блока. Какие декларации сдает ИП на ОСНО: годовую декларацию 3-НДФЛ (форма КНД 1151020) и ежеквартальную декларацию НДС (форма КНД 1151001). Это и есть тот минимум, который сдает каждый предприниматель на общей системе, даже без оборотов.

Какую отчетность ИП на ОСНО ведет, но не сдает в налоговую: книгу учета доходов и расходов (КУДиР по форме КНД 1153007), а также книгу покупок и книгу продаж — они нужны для расчета НДС и попадают в саму декларацию по НДС как разделы 8 и 9. Эти регистры не отправляются отдельно, но запрашиваются при проверке.

Помимо отчетности, ИП на ОСНО платит авансы по НДФЛ три раза в год, сам НДФЛ по итогу года и фиксированные страховые взносы за себя. Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, к этому добавляется полный набор зарплатных отчетов: 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1 и персонифицированные сведения. Ниже — полный календарь со сроками, а затем разбор каждого отчета по отдельности.

Полный календарь обязательных отчетов и платежей для ИП на общей системе налогообложения. Если крайний срок выпадает на выходной — он переносится на следующий рабочий день.

Форма КНД 1151020. Это основная декларация, которую сдает ИП на ОСНО по своему предпринимательскому доходу. Сдается раз в год за прошедший налоговый период (2025 год → срок 30 апреля 2026). Содержит расчет НДФЛ 13% (или 15% с части дохода свыше 5 млн ₽) с предпринимательских доходов за минусом профессионального вычета. Уплатить итоговый НДФЛ нужно до 15 июля 2026.

Профессиональный вычет — это документально подтвержденные расходы, связанные с деятельностью (аналог расходов на УСН доходы–расходы). Если документов нет — можно применить вычет 20% от дохода без подтверждения.

Декларация подается электронно через ТКС или в личном кабинете ИП на nalog.gov.ru с электронной подписью. На бумаге — только для ИП без активной деятельности.

Помимо годовой декларации 3-НДФЛ, ИП на ОСНО в течение года платит авансовые платежи по НДФЛ. С 2020 года предприниматель считает их сам — по фактически полученным доходам нарастающим итогом за минусом профессиональных и стандартных вычетов, по ставке 13% (15% с части дохода свыше 5 млн ₽).

Отдельную декларацию или расчет по авансам сдавать не нужно — суммы просто перечисляются на единый налоговый счет (ЕНС) как ЕНП. Итоговая сумма НДФЛ за год отражается в декларации 3-НДФЛ, а уже уплаченные авансы уменьшают платеж по итогу года. Если аванс не уплатить вовремя, начисляются пени, но штрафа по статье 122 НК за неуплату именно авансов нет — он считается только по итоговому налогу.

Форма КНД 1151001. Сдается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. С 2024 года — только в электронном виде через оператора ЭДО (Контур.Экстерн, СБИС, Такском, 1С-Отчетность). Бумажная декларация НДС считается не сданной.

Структура декларации НДС: раздел 8 — книга покупок (вычеты по входящим счетам-фактурам), раздел 9 — книга продаж (начисленный НДС с реализации), плюс разделы по операциям без НДС (если есть) и приложения. Сами книги покупок и продаж ведутся в течение квартала и целиком выгружаются в декларацию — отдельно в ФНС они не сдаются, но являются обязательными налоговыми регистрами по НДС.

Уплата НДС — тремя равными частями до 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом. Например, НДС за I квартал 2026 платится тремя частями до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.

Освобождение от НДС. Если выручка ИП за три предыдущих календарных месяца не превысила 2 млн ₽, можно получить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ — подается уведомление в ФНС. На время освобождения декларацию НДС сдавать не нужно, но счета-фактуры все равно выставляются с пометкой «Без НДС». Это редкий сценарий: большинство ИП выбирают ОСНО именно ради вычета НДС для контрагентов.

Контрагенты и АСК НДС-2/АСК НДС-3: ФНС автоматически сверяет ваши книги покупок с книгами продаж контрагентов. Если контрагент не отразил счет-фактуру, сдал нулевую декларацию или попал в разрыв по цепочке — придет требование о пояснениях. На ответ дается 5 рабочих дней, иначе возможна блокировка счета и снятие вычета.

Книга учета доходов и расходов для ИП на ОСНО — отдельная форма (КНД 1153007), отличается от КУДиР для УСН. Заполняется построчно по каждой операции: дата, документ, описание, сумма дохода, сумма расхода с разбивкой по типу.

Можно вести электронно (в 1С, Excel, специализированной программе) или на бумаге. Не сдается в ФНС, но запрашивается при налоговой проверке — обязательно представляется в течение 10 рабочих дней.

Хранится 5 лет с момента окончания налогового периода (ст. 23 НК РФ).

При наличии хотя бы одного сотрудника ИП становится налоговым агентом и работодателем. Добавляются обязательные отчеты:

Тарифы страховых взносов 2026: 30% сверх зарплаты до предельной базы 2 759 000 ₽/год на сотрудника, 15,1% свыше базы. Для малых предприятий (числится в реестре МСП) — льготные 15% с части зарплаты сверх МРОТ.

Независимо от системы налогообложения, ИП платит фиксированные страховые взносы за себя. Это не отчетность (декларации по ним нет), но обязательный платеж, который входит в годовой календарь предпринимателя на ОСНО.

Фиксированная часть в 2026 году — 53 658 ₽, срок уплаты — до 31 декабря 2026. Дополнительно ИП платит 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽ за год; этот платеж перечисляется до 1 июля следующего года. Важная особенность ОСНО: для расчета 1% берется доход за минусом профессиональных вычетов (расходов), а не весь оборот — это подтверждено позицией Конституционного суда и письмами ФНС.

Уплаченные за себя взносы ИП на ОСНО включает в профессиональный вычет и тем самым уменьшает базу по НДФЛ. То есть взносы не только обязательны, но и снижают итоговый налог.

Главная особенность ИП на ОСНО: можно вычитать из дохода все документально подтвержденные расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Это аренда офиса, материалы, услуги подрядчиков, амортизация ОС, зарплата сотрудников и взносы с нее, фиксированные взносы за себя.

Если документов на расходы нет — есть фиксированный вычет 20% от дохода (ст. 221 НК РФ).

Лимит — ничем не ограничен, но расходы должны быть экономически обоснованы и направлены на получение дохода. Иначе ФНС может оспорить вычет.

По ст. 119 НК РФ — за каждую несданную декларацию (3-НДФЛ, НДС): 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 ₽ и не более 30% от налога. Для нулевой декларации — фиксированный 1 000 ₽.

По ст. 76 НК РФ — блокировка расчетного счета через 20 рабочих дней после крайнего срока сдачи декларации. Снять блокировку можно только после подачи декларации и заявления в ФНС о разблокировке.

По ст. 122 НК РФ — за неуплату или неполную уплату налога: штраф 20% от неуплаченной суммы (40% при умысле). Чтобы избежать — сначала платим разницу + пени, потом сдаем уточненную декларацию (ст. 81 НК).