Торговля и опт
Большая часть выручки уходит на закупку — режим часто оптимален.
УСН
УСН «Доходы минус расходы» 15%
Налог считается с прибыли (доходы минус закрытые перечнем расходы) по ставке 15%. Если прибыль маленькая или убыток — платите минимальный налог 1% от доходов. Подходит, когда расходы стабильно более 60% от выручки.
УСН Доходы–Расходы выгоден производству, торговле, стройке — там, где себестоимость и операционные расходы съедают большую часть выручки. Учёт сложнее, чем на 6%, потому что каждый расход надо доказать документально.
Перечень допустимых расходов закрытый — ст. 346.16 НК РФ. Если расход в перечне есть — учитываем. Если нет — даже при наличии документов налоговую базу не уменьшит.
Кому это подходит
Производство
Сырьё, материалы, зарплата производственных — всё это расход.
Строительство и подряды
Зарплата бригад, материалы, субподряд — большие расходы.
Транспорт и логистика
Топливо, ремонт, аренда — основная часть себестоимости.
Что входит и что не входит
Мы фиксируем перечень в договоре, чтобы не было «серой зоны» и не было дозаказов задним числом.
Входит в работу
- Сбор и проверка расходных документов на соответствие закрытому перечню
- Учёт доходов и расходов в КУДиР
- Расчёт авансовых платежей по 15% или минимального 1%
- Декларация по УСН
- Контроль лимитов
Считается отдельно
- Разовые сложные операции — обсуждаем перед стартом
- Восстановление учёта за прошлые периоды
- Юридические услуги вне бухгалтерии
Как мы начинаем работу
1
Аудит расходов
Смотрим типовые расходы вашего бизнеса, отделяем «входит в перечень» от «нет».
2
Регулярный сбор первички
Каждая «полезная» накладная или акт должны быть в учёте. Иначе расход не учтётся.
3
Расчёт квартальных авансов
Сравниваем 15% с прибыли и 1% с дохода — платим больший.
4
Декларация
По итогам года считаем минимальный налог. Если 15% больше — платим 15%, иначе — 1%.
От чего зависит цена
Сначала смотрим документы и задачи, потом называем цифру. Никаких «пакетов от 2 990 ₽» с астериском.
| Фактор | Как влияет |
|---|---|
| Объём расходных документов | Каждый акт/накладная требует обработки |
| Закупка с НДС | Хотя НДС не возвращаем, отслеживаем поставщиков и счета-фактуры |
| Зарплата сотрудников | Зарплата и взносы — отдельный блок |
| Основные средства | Учёт ОС с особым порядком списания на расходы |
Ведение УСН 15% дороже, чем 6%, потому что трудоёмкость работы с расходами выше. Ориентир: ИП — от 12 тыс. ₽/мес, ООО — от 18 тыс. ₽/мес.
Ответственность
- Расходы — только из закрытого перечня НК с подтверждающими документами
- Корректный расчёт минимального налога по итогам года
- Контроль ситуации «если выручка резко выросла — выгоднее ли остаться на 15% или перейти на 6% / ОСНО»
Частые вопросы
Какие расходы можно учесть?
Только из перечня ст. 346.16 НК РФ: материальные расходы, оплата труда, страховые взносы, аренда, услуги связи, банковские услуги, командировки, бухгалтерские/аудиторские/юридические услуги, реклама, налоги (кроме УСН), и другие из этого списка. «Подарки сотрудникам», «корпоратив», «штрафы по договорам» — нельзя.
Что такое минимальный налог 1%?
Если по итогам года ваш налог 15% от прибыли оказался меньше 1% от доходов (или у вас убыток) — платите 1% от доходов. Это минимальный взнос в бюджет на УСН-15.
Когда расход признаётся?
По кассовому методу: после оплаты И получения товара/услуги. То есть нужно одновременно: документ, поставка, и факт оплаты. Авансы поставщику расходом не считаются.
Можно ли учесть расход без документа?
Нельзя. Если нет акта/накладной/УПД с подписью контрагента — расход в КУДиР не попадает. Это базовое требование.
Как учесть основные средства?
Стоимость ОС списывается на расходы равными долями в течение года ввода в эксплуатацию (поквартально). Ускоренная амортизация и спецкоэффициенты на УСН не применяются.
Можно ли совмещать УСН 15% с другими режимами?
УСН + патент — да (ИП). УСН + НПД — нельзя (нельзя совмещать УСН и самозанятость). УСН + ОСНО — нельзя на одно юрлицо.
Считаем выгоду УСН 15% для вас
Пришлите оборот и долю расходов — посчитаем, что выгоднее: 6% или 15%.