Торговля и опт
Большая часть выручки уходит на закупку — режим часто оптимален.
15% · Закрытый перечень · Минимальный 1% · КУДиР
УСН
«Доходы минус расходы»
Налог считается с прибыли (доходы минус закрытые перечнем расходы) по ставке 15%. Если прибыль маленькая или убыток — платите минимальный налог 1% от доходов. Подходит, когда расходы стабильно более 60% от выручки.
Расходы по закрытому перечню Минимальный налог 1% NDA по умолчанию
Сравнение режимов УСН торговля, выручка 50 млн, расходы 40 млн
УСН Доходы 6%
3 000 000 ₽
налог с полной выручки
- 6% × 50 млн = 3 млн ₽
- Расходы не учитываются
- Невыгодно при больших расходах
- Простой учет — компенсация
−1,5 млн ₽/год
УСН Доходы–Расходы 15%
1 500 000 ₽
налог с прибыли
- 15% × (50 − 40) = 1,5 млн ₽
- Расходы учитываются
- Минимальный налог 1% = 500 тыс.
- Выбираем больший
Договор
с фикс. перечнем работ
Бухгалтер
с опытом по УСН 15%
Ответ
в течение часа
Доступы
защищенно, NDA
УСН Доходы–Расходы выгоден производству, торговле, стройке — там, где себестоимость и операционные расходы съедают большую часть выручки. Учет сложнее, чем на 6%, потому что каждый расход надо доказать документально. Перечень допустимых расходов закрытый — ст. 346.16 НК РФ. Если расход в перечне есть — учитываем. Если нет — даже при наличии документов налоговую базу не уменьшит.
Кому подходит
УСН 15% — когда выгодно
Производство
Сырье, материалы, зарплата производственных — все это расход.
Строительство и подряды
Зарплата бригад, материалы, субподряд — большие расходы.
Транспорт и логистика
Топливо, ремонт, аренда — основная часть себестоимости.
С штатом сотрудников
Зарплата и страховые взносы — в расходы. Снижает налог.
С большими закупками
Закупка с НДС — отслеживаем поставщиков и счета-фактуры.
Состав работ
Что входит и что считается отдельно
Перечень фиксируем в договоре — без формулировок «и иные услуги».
Входит в работу
- Сбор и проверка расходных документов на соответствие закрытому перечню
- Учет доходов и расходов в КУДиР
- Расчет авансовых платежей по 15% или минимального 1%
- Декларация по УСН
- Контроль лимитов
- Учет основных средств с особым порядком списания на расходы
- Расчет страховых взносов (для ИП и ООО с сотрудниками)
- Сверка с ФНС
Считается отдельно
- Юридические услуги
- Восстановление учета за прошлые периоды — отдельной услугой
- Помощь с переходом на ОСНО — обсуждаем как разовая услуга
- Учет расходов вне закрытого перечня — не делаем
Гарантии и фишки
Почему с нами спокойно
Не «нарисуем расходы», а только из закрытого перечня с документами.
Ответственность по договору
Расходы только из перечня НК
Расходы — только из закрытого перечня НК с подтверждающими документами. Корректный расчет минимального налога по итогам года. Контроль ситуации «если выручка резко выросла — выгоднее ли остаться на 15% или перейти».
Закрытый перечень расходов
Ст. 346.16 НК. «Подарки», «корпоратив» — нельзя. Только то, что в списке.
Минимальный налог 1%
Если 15% от прибыли меньше 1% от доходов — платим 1%. Считаем заранее.
Авансы поквартально
До 28-го числа после квартала — расчет, уведомление, платеж.
Основные средства
Списываются на расходы равными долями в течение года ввода в эксплуатацию.
Кассовый метод
Расход признается после оплаты И получения. Авансы поставщику — не расход.
NDA и защищенные доступы
Документы — под NDA. Защищенное хранилище.
С чем приходят
Знакомые ситуации
«Не знаю, какие расходы учитываются»
Только из закрытого перечня ст. 346.16 НК. Проверяем каждый.
«Расход без документа»
Не учитывается. Базовое требование — акт/накладная/УПД с подписью контрагента.
«ОС — как списать?»
Равными долями в течение года ввода в эксплуатацию (поквартально). Не амортизация.
«Минимальный налог 1% — что это?»
Если 15% от прибыли меньше 1% от доходов — платим 1%. Это минимальный взнос.
Бесплатная диагностика
Считаем выгоду УСН 15% для вас
Пришлите оборот и долю расходов — посчитаем, что выгоднее: 6% или 15%.
Как мы начинаем
Запуск за 4 шага
01
Аудит расходов
Смотрим типовые расходы вашего бизнеса, отделяем «входит в перечень» от «нет».
02
Регулярный сбор первички
Каждая «полезная» накладная или акт должны быть в учете.
03
Расчет квартальных авансов
Сравниваем 15% с прибыли и 1% с дохода — платим больший.
04
Декларация
По итогам года считаем минимальный налог. Если 15% больше — платим 15%, иначе — 1%.
Стоимость
От чего зависит цена
Объем расходных документов
Каждый акт/накладная требует обработки
Закупка с НДС
Хотя НДС не возвращаем, отслеживаем поставщиков и счета-фактуры
Зарплата сотрудников
Зарплата и взносы — отдельный блок
Основные средства
Учет ОС с особым порядком списания на расходы
Ведение УСН 15% дороже, чем 6%, потому что трудоемкость работы с расходами выше. Ориентир: ИП — от 12 тыс. ₽/мес, ООО — от 18 тыс. ₽/мес.
Пример из практики
Ситуация
ООО розничная торговля, оборот 50 млн ₽/год, закупка ~40 млн ₽/год. На УСН Доходы 6% налог был 3 млн ₽/год. Собственник предполагал, что 15% будет выгоднее, но не считал точно.
Что сделали
Посчитали: при УСН 15% налог = 15% × (50 − 40) = 1,5 млн ₽. Минимальный налог 1% × 50 = 500 тыс. ₽. Платим больший — 1,5 млн ₽. Экономия 1,5 млн ₽/год. Перевели с 1 января.
Результат
Экономия 1,5 млн ₽/год при том же обороте. Учет расходов поставлен, документы по поставщикам — в порядке.
Частые вопросы
Коротко по делу
Только из перечня ст. 346.16 НК РФ: материальные расходы, оплата труда, страховые взносы, аренда, услуги связи, банковские услуги, командировки, бухгалтерские услуги, реклама, налоги (кроме УСН). «Подарки сотрудникам», «корпоратив», «штрафы по договорам» — нельзя.
Если по итогам года ваш налог 15% от прибыли оказался меньше 1% от доходов (или у вас убыток) — платите 1% от доходов. Это минимальный взнос в бюджет на УСН-15.
По кассовому методу: после оплаты И получения товара/услуги. То есть нужно одновременно: документ, поставка, и факт оплаты. Авансы поставщику расходом не считаются.
Нельзя. Если нет акта/накладной/УПД с подписью контрагента — расход в КУДиР не попадает. Это базовое требование.
Стоимость ОС списывается на расходы равными долями в течение года ввода в эксплуатацию (поквартально). Ускоренная амортизация и спецкоэффициенты на УСН не применяются.
УСН + патент — да (ИП). УСН + НПД — нельзя (нельзя совмещать УСН и самозанятость). УСН + ОСНО — нельзя на одно юрлицо.
По теме
Читайте также
Бухгалтерия для ООО
Полное ведение учета ООО на УСН 15%: КУДиР, авансы, декларация, отчетность по сотрудникам.
Бухгалтерия для ИП
Учет ИП на УСН доходы минус расходы: фиксированные взносы, расчет налога, КУДиР.
Налоговое консультирование
Сравним УСН 6% и 15%, ОСНО и патент — подберем выгодный режим под структуру расходов.
Бухгалтерия для торговли
Торговля и опт на УСН 15%: учет закупки, поставщики, остатки, проверка документов.
Бухгалтерия для производства
Производство на УСН 15%: сырье, материалы, зарплата производственных, списание ОС.
Бухгалтерия для строительства
Стройка и подряды: материалы, субподряд, зарплата бригад — учет расходов по перечню НК.
Бухгалтерия для НКО
Некоммерческие организации на УСН: целевое финансирование, раздельный учет, отчетность.
Возьмем УСН 15%
Закрытый перечень расходов, минимальный налог 1%, контроль документов. От 12 тыс. ₽/мес для ИП.