Какие декларации сдает ООО на УСН в 2026

У ООО на УСН деклараций намного меньше, чем у ОСНО. Основная — годовая декларация по УСН (форма КНД 1152017) до 25 марта следующего года. В особых случаях добавляются декларация по налогу на имущество (если есть кадастровое имущество) и декларация по НДС (при импорте, выставлении счета-фактуры с НДС, аренде госимущества). В статье — полный календарь деклараций ООО на УСН в 2026 году со сроками, формами и штрафами.

Автор: Ратушный Григорий, руководитель бухгалтерской компании Опубликовано: Обновлено:
Налоговая информация актуальна на дату публикации. Перед применением сверьтесь с действующей редакцией НК РФ.

Полная таблица деклараций ООО на УСН в 2026

Календарь всех возможных деклараций ООО на упрощенной системе налогообложения. Подача — электронно через ТКС или ЛК ЮЛ на nalog.gov.ru с электронной подписью руководителя.

Декларация Форма КНД Срок 2026 Когда обязательна
Декларация УСН за 2025 1152017 до 25 марта 2026 Всегда — основной отчет
Декларация по налогу на имущество 1152026 до 25 марта 2026 Если есть кадастровое имущество в собственности
Декларация НДС за IV кв. 2025 1151001 до 27 января 2026 Особые случаи (см. ниже)
Декларация НДС за I/II/III кв. 2026 1151001 до 27 апреля / 27 июля / 27 октября Особые случаи
Декларация налога на прибыль (для агентского) 1151006 разово при удержании Если ООО — налоговый агент по прибыли
Декларация косвенных налогов (импорт из ЕАЭС) 1151088 до 20-го числа после месяца импорта При импорте товаров из Беларуси, Казахстана, Армении, Кыргызстана

Бухгалтерский баланс с формами 1 и 2 — не декларация, но обязательная отчетность. Срок — до 31 марта 2026. Сдается только электронно с 2020 года.

Декларация УСН — основная и обязательная для всех

Форма КНД 1152017. Сдается раз в год по итогам календарного года, до 25 марта следующего года (для ООО). Для ИП — до 25 апреля.

Структура: титульный лист, раздел 1.1 (УСН доходы 6%) или 1.2 (УСН доходы–расходы 15%), раздел 2.1.1 / 2.1.2 / 2.2 — расчет налога, раздел 3 — целевые поступления (если получали).

Подается только электронно через ТКС (Контур.Экстерн, СБИС, Такском, 1С-Отчетность) или в личном кабинете ЮЛ на nalog.gov.ru с КЭП руководителя.

При нулевой выручке декларация все равно сдается — нулевая. Подробнее — на странице [нулевая отчетность ООО](/nulevaya-otchetnost-ooo/).

Декларация по налогу на имущество — когда сдавать

Сдается ООО на УСН только если в собственности есть недвижимость с кадастровой стоимостью (ст. 378.2 НК РФ). Это в основном:

  • Административно-деловые центры и торговые комплексы
  • Нежилые помещения, используемые для размещения офисов, торговых объектов, общественного питания, бытового обслуживания
  • Объекты недвижимости иностранных организаций
  • Жилые помещения, не учитываемые на балансе как основные средства

Форма КНД 1152026. Срок — до 25 марта 2026 за 2025 год.

Если есть только недвижимость с балансовой (а не кадастровой) оценкой — на УСН налог не платится и декларация не сдается (это правило отличает УСН от ОСНО).

Авансовые платежи по налогу на имущество — ежеквартально до 28-го числа после квартала (на ЕНП). Уведомления об исчисленном налоге — до 25-го числа того же месяца.

Декларация НДС — только в особых случаях

На УСН НДС обычно не платится. Но в нескольких сценариях ООО на УСН обязано сдать декларацию НДС:

Сценарий Что делать
Импортировали товары из стран ЕАЭС (РБ, Казахстан, Армения, Кыргызстан) Декларация косвенных налогов (КНД 1151088) до 20-го числа после месяца импорта
Выставили счет-фактуру с НДС покупателю (по ошибке или сознательно) Декларация НДС за квартал + уплата НДС в полном объеме
Арендуете государственное или муниципальное имущество Агентский НДС: удерживаете и платите, декларация НДС ежеквартально
Импорт услуг от иностранной компании (электронные услуги от Google, Meta и др.) Агентский НДС с 2019 года не нужен (отменено)
Сделки с иностранными компаниями (концессия, доверительное управление) Агентский НДС

Декларация НДС подается только электронно через оператора ЭДО. Бумажная — считается не сданной. Форма КНД 1151001.

Чего ООО на УСН НЕ сдает — частые заблуждения

  • Декларация по налогу на прибыль (форма 1151006) — НЕ сдается на УСН (только если ООО — налоговый агент)
  • Декларация 3-НДФЛ — это для ИП и физлиц, ООО НЕ сдает
  • Декларация по транспортному налогу — отменена с 2021 года, налог считает ФНС автоматически
  • Декларация по земельному налогу — отменена с 2021 года для ООО
  • Декларация НДС в стандартных случаях продаж по УСН — НЕ сдается

Штрафы за просрочку или непредставление деклараций

Штраф по ст. 119 НК РФ — за каждую несданную декларацию: 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум 1 000 ₽, максимум 30% от налога. Для нулевой декларации — фиксированный 1 000 ₽.

Блокировка расчетного счета по ст. 76 НК — через 20 рабочих дней после крайнего срока сдачи декларации. Снять блокировку — только после подачи декларации и заявления в ФНС о разблокировке.

Штраф на должностное лицо (руководителя) по ст. 15.5 КоАП — от 300 до 500 ₽ за каждую несданную декларацию. Это дополнительно к штрафу на юрлицо.

При намеренной неуплате налога (если декларация не сдана с целью скрыть налог) — штраф 40% от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ (вместо стандартных 20%).

Нужна помощь по теме статьи?

Подскажем по вашей ситуации, посчитаем стоимость и возьмем учет на сопровождение — без давления.

+7 (983) 128-04-00 Оставить заявку

Частые вопросы

Коротко по делу

В стандартном случае — одну: декларацию УСН за 2025 год до 25 марта 2026. Если есть кадастровое имущество — добавляется декларация по налогу на имущество. В особых случаях (импорт из ЕАЭС, агентский НДС) — декларации НДС.

До 25 марта 2026. Форма КНД 1152017. Подается электронно через ТКС или ЛК ЮЛ на nalog.gov.ru с электронной подписью руководителя. Для ИП срок другой — до 25 апреля.

В стандартных случаях — нет. На УСН НДС не платится и декларация не сдается. Исключения: импорт товаров из стран ЕАЭС, выставление счета-фактуры с НДС покупателю, аренда государственного или муниципального имущества (агентский НДС).

Только если в собственности есть недвижимость с кадастровой стоимостью (ст. 378.2 НК РФ): административно-деловые центры, торговые комплексы, нежилые помещения для офисов/торговли. Срок — до 25 марта 2026. Если только балансовое имущество — декларация не сдается.

Большинство — нет. Декларация НДС с 2014 года только электронно (бумага не принимается). Декларация УСН — допустимо на бумаге, но фактически почти все ООО сдают электронно. Бухгалтерский баланс — только электронно с 2020 года.

По ст. 119 НК — минимум 1 000 ₽ за каждую несданную декларацию (для нулевой) или 5% от налога за каждый месяц просрочки (максимум 30%). Через 20 рабочих дней — блокировка расчетного счета (ст. 76 НК). На директора дополнительно — 300–500 ₽ по ст. 15.5 КоАП.

Декларация по форме КНД 1151088, сдается при импорте товаров из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан). Срок — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учет. Это касается ВСЕХ режимов, включая УСН.

На официальном сайте ФНС (nalog.gov.ru) в разделе «Декларации и формы». Все формы периодически обновляются — используйте только текущую редакцию. Программы для подготовки (Контур.Экстерн, СБИС, 1С) обновляют формы автоматически.

Разовая подача декларации УСН — от 3 000 ₽ (нулевая) до 8 000 ₽ (с оборотами). При полном сопровождении ООО (от 18 000 ₽/мес) все декларации входят в стоимость без отдельной доплаты. Подробнее — на странице [бухгалтер для ООО](/buhgalter-dlya-ooo/).

Да, ежеквартально перед уплатой авансов. Подается до 25-го числа месяца после квартала. По итогу года уведомление не нужно — данные берутся из декларации. Форма КНД 1110355 для ЕНС.

Связанные услуги

Закроем задачу под ключ

Бухгалтер для ООО

Постоянное сопровождение ООО на УСН: декларации, налоги, отчетность по сотрудникам. От 18 000 ₽/мес.

ООО на УСН — hub

Hub-страница по ведению учета ООО на УСН: режим, лимиты, авансы.

Расчет налогов

Считаем УСН, минимальный налог, авансы и страховые взносы под ваш режим.

Сдача отчетности

Подготовка и сдача отчетов в ФНС через ТКС с протоколом. От 3 000 ₽ за декларацию.

По теме

Читайте также

Какие отчеты сдает ООО на УСН

Полный список форм для ООО на УСН: декларация, расчеты по сотрудникам, статотчетность.

Какие налоги платит ООО на УСН

Базовый набор налогов на УСН и в каких ситуациях добавляются НДС и налог на имущество.

Сроки отчетности ООО на УСН

Календарь сдачи деклараций и расчетов в ФНС, СФР и Росстат.

Нулевая декларация по УСН

Что делать, если деятельности не было: какую декларацию сдавать и какие штрафы за просрочку.

Возьмем учет на сопровождение

Расскажите про вашу ситуацию — подберем формат, рассчитаем стоимость и стартуем без потери времени.

Оставить заявку +7 (983) 128-04-00

Сайт использует cookie для работы и анализа посещаемости. Продолжая, вы соглашаетесь с использованием cookie. Подробнее — в политике cookie и политике обработки ПДн.