- Камеральная — автоматическая после сдачи декларации, занимает до 3 месяцев
- Выездная — раз в несколько лет, охватывает 3 предыдущих года
- Встречная — по запросу другого ИФНС в рамках проверки контрагента
- Тематическая — по конкретному вопросу (например, НДС за квартал)
- Контрольное мероприятие — выборочная проверка отдельной операции
Как подготовить учет к проверке или встречному запросу
Подготовка к проверке — это не «принести коробку документов в ИФНС», а спокойная работа за 1–2 недели до запроса. Цель — чтобы у инспектора не возникло встречных вопросов и проверка закрылась первым раундом.
Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией.
Какие проверки бывают
Что обычно запрашивают
- Договоры с конкретным контрагентом
- Первичные документы по сделкам — акты, УПД, накладные
- Платежные документы — выписки, платежки
- Регистры учета — оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов
- Книги покупок и продаж по НДС
- Расчеты — например, расчет авансовых платежей по УСН
- Кадровые документы — для проверки штата и зарплаты
Что проверить заранее
Как структурировать пакет
Один документ — одна позиция в описи. Опись составляется в порядке, указанном в требовании. Если требование запрашивает «по контрагенту А», группируйте все документы по А, потом по Б.
К сложным или спорным операциям прикладывайте короткое пояснение — что было, как отражено, на основании каких документов. Это снимает половину встречных вопросов.
Что делать с отсутствующей первичкой
Если выяснилось, что часть документов отсутствует, не стоит подавать «как есть». Сначала запросите дубликаты у контрагентов — обычно дают за 1–2 недели. Если контрагент отказывается, готовьте обоснование: переписка, акт сверки, оплаты в банке.
Если документы потеряны и контрагент не идет навстречу — лучше консультация с налоговым специалистом перед подачей. Иногда выгоднее подать уточненку и убрать спорный расход, чем рисковать доначислением + штрафом.
Сопроводительное письмо
- Реквизиты требования: номер, дата, исполнитель
- Перечень приложенных документов с количеством листов
- Краткое пояснение по существу вопроса
- Ссылки на нормы НК РФ, если позиция спорная
- Подпись руководителя или уполномоченного лица
- Отправка через оператора ЭДО — фиксируется дата подачи
Когда нужен бухгалтер или налоговый консультант
Камеральная по простой декларации — справится бухгалтер. Выездная или встречка с пристальным вниманием к контрагентам — нужен бухгалтер с опытом по проверкам и желательно налоговый консультант для подготовки позиции по спорным операциям.
Если до проверки осталось мало времени, а в учете есть пробелы — лучше провести экспресс-аудит за 1–2 дня и закрыть критичные точки заранее.
Нужна помощь по теме статьи?
Подскажем по вашей ситуации, посчитаем стоимость и возьмем учет на сопровождение — без давления.
Частые вопросы
Коротко по делу
До 3 месяцев со дня подачи декларации. Может быть продлена на месяц по решению ФНС.
Нет. Выездная проверка — это предусмотренная НК процедура. Можно только обжаловать процессуальные нарушения и итоговый акт.
Выездная — 3 предыдущих календарных года. Уголовная ответственность по налогам — за 3 года, особо крупный размер — за 6 лет.
Связанные услуги
Закроем задачу под ключ
Бухгалтерский аудит
Внутренний аудит перед проверкой — найдем слабые места заранее.
Сопровождение требований ФНС
Готовим ответы на запросы документов и пояснения.
Восстановление учета
Восстанавливаем недостающую первичку и закрываем хвосты.
Налоговое консультирование
Помогаем с позицией по спорным вопросам перед проверкой.
По теме
Читайте также
Требование из ФНС: как ответить правильно
Алгоритм ответа на требование налоговой.
Ошибки в первичке и риски ФНС
Что в первичке вызывает требования.
Что делать, если нет первичных документов
Как восстановить первичку перед проверкой.
Признаки, что учет пора восстанавливать
Сигналы того, что без восстановления не обойтись.
Возьмем учет на сопровождение
Расскажите про вашу ситуацию — подберем формат, рассчитаем стоимость и стартуем без потери времени.