Налоговые льготы для IT-компаний в 2026

IT-льготы — это не автоматическая поблажка для любого, кто пишет код. Чтобы ими пользоваться, компания должна одновременно выполнить два ключевых условия и подтверждать их в дальнейшем. Если хотя бы одно не соблюдается, льготы не применяются.

• Государственная аккредитация в Минцифры как IT-организация
• Доля доходов от профильной (IT) деятельности — не менее 70% от всех доходов
• Деятельность по профильным кодам ОКВЭД и реальная разработка или сопровождение ПО
• Соблюдение требований по среднему уровню зарплат и наличию сотрудников (для аккредитации)

Льготы рассчитаны прежде всего на компании, которые разрабатывают собственное ПО, продают лицензии, оказывают услуги по доработке и сопровождению программ, ведут разработку под заказ. Перепродажа чужого софта и услуги, не связанные с IT, в профильную выручку не попадают.

Важно понимать: аккредитация и право на льготы — связанные, но не тождественные вещи. Аккредитация открывает доступ к льготам, но конкретные ставки применяются только при выполнении условия по доле выручки в каждом отчетном периоде.

Аккредитация оформляется через портал Госуслуг — отдельная регистрация в реестре аккредитованных IT-компаний. Заявление подает руководитель организации с усиленной квалифицированной электронной подписью. Госпошлины за аккредитацию нет.

• Профильный код ОКВЭД из перечня IT-деятельности как основной или один из дополнительных
• Доля профильной выручки от IT не менее 30% для входа в реестр (порог для самой аккредитации)
• Средняя зарплата сотрудников не ниже среднемесячной по стране или по региону (для большинства компаний)
• Согласие на раскрытие налоговой тайны в ФНС, чтобы Минцифры могла проверять показатели
• Размещение на сайте компании информации об IT-деятельности

Заявление рассматривают, как правило, в течение нескольких рабочих дней. После включения в реестр компания получает статус аккредитованной IT-организации, который и дает доступ к налоговым льготам при выполнении остальных условий.

Отдельно стоит обратить внимание: для аккредитации порог по доле IT-выручки ниже (30%), а для применения именно налоговых льгот по прибыли и взносам нужно уже 70%. Это разные пороги, и их часто путают.

Аккредитованная IT-компания с долей профильной выручки не менее 70% получает сразу несколько ощутимых преференций. Они касаются и налога на прибыль, и страховых взносов, и режима проверок.

Льгота по налогу на прибыль — пожалуй, самая заметная: вместо общей ставки 25% аккредитованная IT-компания платит 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный (режим установлен на период 2025-2030 годов). Это многократно снижает нагрузку на прибыльный IT-бизнес на ОСНО.

Пониженный тариф страховых взносов 7,6% действует для аккредитованных IT-компаний бессрочно и применяется ко всей базе. Для фонда оплаты труда, который у IT-бизнеса обычно основная статья расходов, экономия существенная. Дополнительно действует мораторий на плановые неналоговые проверки IT-компаний.

Доля профильной выручки — это отношение доходов от IT-деятельности к общей сумме доходов компании. Считается она нарастающим итогом за отчетный (налоговый) период, поэтому контролировать показатель нужно регулярно, а не один раз в год.

В профильную (числитель) попадают доходы от разработки, адаптации, модификации, установки, тестирования и сопровождения собственного и заказного ПО, передачи прав на программы, ряда IT-услуг из утвержденного перечня. Не попадают: перепродажа чужого ПО без доработки, реклама, доходы от деятельности, не связанной с IT.

• Числитель — доходы строго от профильных IT-видов деятельности из перечня
• Знаменатель — все доходы компании, учитываемые для налога на прибыль
• Контроль нарастающим итогом за период, а не разово на конец года
• Аккуратная квалификация каждого договора: что именно относится к IT, а что нет

Самые частые ошибки — отнести к профильной выручке то, что ей не является (например, разовый консалтинг или перепродажу лицензий), либо потерять долю из-за крупного непрофильного дохода. Если доля опускается ниже 70%, право на льготы за период теряется, поэтому расчет лучше вести вместе с бухгалтером и фиксировать методику.

Аккредитация — не разовое событие. Минцифры ежегодно проводит проверку соответствия компаний критериям, и при несоответствии организация исключается из реестра. Параллельно право на льготы проверяется по доле выручки в каждом периоде.

• Поддерживайте долю профильной выручки выше 70% и контролируйте ее ежеквартально
• Следите за средним уровнем зарплат — это один из критериев соответствия
• Своевременно проходите ежегодную процедуру подтверждения аккредитации
• Не меняйте основной ОКВЭД на непрофильный и держите актуальной информацию на сайте
• Контролируйте структуру договоров, чтобы непрофильные доходы не размывали долю

На практике льготы чаще теряют не из-за серьезных нарушений, а из-за невнимательности: компания пропустила ежегодное подтверждение, упустила падение доли выручки из-за крупного непрофильного контракта или сменила структуру доходов, не пересчитав показатели. Поэтому критерии стоит вести как отдельный управленческий показатель.

Если аккредитацию исключили или доля выручки просела, важно быстро понять причину и пересчитать налоговую нагрузку уже без льгот, чтобы избежать недоимки и пеней. Такие ситуации проще разбирать заранее с бухгалтером, а не по факту требования ФНС.

Льготы максимально выгодны прибыльным компаниям с большим фондом оплаты труда: именно у разработчиков ПО основные расходы — зарплаты, и пониженные взносы 7,6% дают самую большую экономию. Чем выше прибыль и доля профильной выручки, тем сильнее эффект.

Менее очевиден выигрыш для компаний на УСН: ставка налога на прибыль их не касается, а основная выгода — в страховых взносах. Тем не менее аккредитованная IT-компания на УСН тоже получает пониженный тариф взносов, что само по себе ощутимо при большом штате.

• Подходит: разработчики собственного и заказного ПО с долей IT-выручки выше 70%
• Подходит: компании с крупным фондом оплаты труда — выгода во взносах
• Сомнительно: бизнес с большой долей непрофильных доходов (перепродажа, услуги вне IT)
• Не подходит: компании без реальной IT-деятельности и профильных ОКВЭД

Если профильная выручка нестабильна или едва дотягивает до 70%, льготы могут оказаться рискованными: один крупный непрофильный контракт уведет долю ниже порога, и за период придется пересчитывать налоги. В таких случаях стоит заранее смоделировать выручку и решить, готов ли бизнес держать структуру под условия льгот.

Главное изменение последних лет — налог на прибыль для аккредитованных IT-компаний составляет 5% (в федеральный бюджет) на период 2025-2030 годов вместо ранее действовавшей нулевой ставки. Это все равно радикально ниже общей ставки 25%, которая выросла в рамках налоговой реформы.

Пониженный тариф страховых взносов 7,6% для IT сохранен и продолжает действовать. Мораторий на плановые неналоговые проверки IT-компаний также продлен. При этом усилен контроль за обоснованностью льгот: ФНС и Минцифры внимательнее смотрят на реальность IT-деятельности и корректность доли профильной выручки.

• Налог на прибыль для IT — 5% на 2025-2030 (ранее 0%)
• Страховые взносы 7,6% сохранены
• Мораторий на плановые неналоговые проверки продлен
• Усилен контроль за реальностью IT-деятельности и расчетом доли выручки

На фоне общего роста налоговой нагрузки по реформе 2026 IT-льготы остаются одним из самых выгодных режимов. Но именно поэтому растет и внимание контролирующих органов: формальная аккредитация без реальной IT-деятельности и аккуратного учета доли выручки — это риск доначислений.