Налоговая реформа 2026: главные изменения для ИП и ООО

Налоговая реформа охватила сразу несколько ключевых налогов и затронула практически каждый бизнес — от ИП на УСН до крупных ООО на ОСНО. Часть изменений заработала с 1 января 2025 года (прогрессивный НДФЛ, налог на прибыль 25%, НДС на УСН), часть продолжает действовать и уточняться в 2026 году.

Смысл реформы — повысить поступления в бюджет за счет более высокой нагрузки на высокие доходы и крупный бизнес, одновременно закрыв популярные схемы оптимизации вроде дробления. Малый бизнес с небольшой выручкой почувствовал реформу меньше, средний и крупный — заметно сильнее.

• Прогрессивная шкала НДФЛ — пять ставок вместо двух
• Налог на прибыль организаций повышен до 25%
• НДС появился на УСН для тех, у кого выручка свыше 60 млн ₽
• Отменены повышенные ставки УСН 8% и 20%
• Запущена амнистия за дробление бизнеса по 176-ФЗ

Ниже разбираем каждый пункт коротко, а по ссылкам — подробные статьи с цифрами, примерами и порядком действий.

С 2025 года НДФЛ считается по пятиступенчатой прогрессивной шкале. Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме, которая превышает порог — то есть по пороговой системе.

Например, при доходе 3 млн ₽ за год по ставке 15% облагается только превышение над 2,4 млн ₽, а первые 2,4 млн — по 13%. Это касается и зарплат сотрудников, и доходов ИП на ОСНО, поэтому расчет зарплаты и удержания стали сложнее.

Подробный разбор всех пяти ставок, порогов и примеров расчета — в отдельной статье «[Прогрессивная шкала НДФЛ 2026](/spravochnik/progressivnaya-shkala-ndfl-2026/)».

Раньше упрощенка автоматически освобождала от НДС. С 2025 года это правило изменилось: если выручка превышает 60 млн ₽ в год, компания или ИП на УСН становится плательщиком НДС. При выручке до 60 млн ₽ освобождение сохраняется.

Для плательщиков НДС на УСН предусмотрено два пути: пониженные ставки 5% (выручка до определенного порога) и 7% (выручка выше) без права на вычет входящего НДС, либо общая ставка 20% с вычетами. Выбор зависит от структуры расходов и доли поставщиков с НДС.

Это одно из самых чувствительных изменений: бизнес, привыкший работать на УСН без НДС, теперь обязан выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и сдавать декларацию по НДС.

Как выбрать ставку и что выгоднее именно вам — в статье «[НДС на УСН в 2026: ставки 5%, 7%, 20%](/spravochnik/usn-nds-2026-stavki-5-7-20/)».

Сама упрощенка осталась, но границы изменились. Лимит доходов для применения УСН — 450 млн ₽. При этом порог в 60 млн ₽ — это рубеж, после которого появляется обязанность платить НДС, оставаясь на УСН.

Повышенные ставки УСН 8% (для объекта «доходы») и 20% (для «доходы минус расходы»), которые раньше включались при превышении промежуточных лимитов, отменены. Теперь действуют только базовые ставки 6% и 15% (региональные ставки могут быть ниже).

Помимо выручки, для УСН по-прежнему важны лимиты по численности сотрудников, остаточной стоимости основных средств и доле участия других юрлиц. Превышение любого из них уводит бизнес на ОСНО.

Полный разбор лимитов с цифрами — в статье «[Лимиты УСН 2026: выручка, штат, ОС](/spravochnik/limity-usn-2026-vyruchka-shtat-os/)».

С 1 января 2025 года основная ставка налога на прибыль организаций выросла с 20% до 25%. Это напрямую касается всех ООО на ОСНО, а также тех, кто слетает с УСН на общий режим из-за превышения лимитов.

Повышение на 5 процентных пунктов ощутимо для прибыльных компаний: при той же выручке и расходах чистая прибыль после налога уменьшается. Поэтому многие пересматривают учетную политику, признание расходов и амортизацию, чтобы корректно уменьшать налоговую базу.

Отдельные категории и виды деятельности могут иметь льготные или специальные ставки, но базовый ориентир для большинства организаций на ОСНО в 2026 году — 25%. Конкретный расчет зависит от вашей структуры доходов и расходов.

Дробление бизнеса — это искусственное разделение одной компании на несколько ИП или ООО, чтобы каждый оставался на льготном режиме и не превышал лимиты. Налоговая давно оспаривает такие схемы и доначисляет налоги по общей системе.

Реформа ввела амнистию по 176-ФЗ: если бизнес добровольно откажется от дробления в 2025-2026 годах, то доначисления, пени и штрафы за прошлые периоды 2022-2024 годов могут быть списаны. Это шанс легализоваться без разорительных доначислений за прошлое.

Амнистия требует аккуратной оценки: важно понять, есть ли в вашей структуре признаки дробления, и правильно оформить отказ. Ошибки здесь дорого стоят.

Условия, годы и порядок действий — в статье «[Амнистия за дробление бизнеса 2026](/spravochnik/droblenie-biznesa-amnistiya-2026/)».

Зарплатный блок изменился сразу с нескольких сторон. Главное — прогрессивный НДФЛ: бухгалтер теперь удерживает налог по пяти ставкам в зависимости от накопленного с начала года дохода сотрудника, а не по единой ставке.

Дополнительно с 2026 года повышен (проиндексирован) МРОТ, от которого зависят минимальная зарплата и часть расчетов по пособиям. Точную цифру МРОТ и страховых тарифов уточняйте на год расчета — они индексируются ежегодно.

Все это усложняет расчет зарплаты, удержаний и отчетности (6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1), и цена ошибки выросла вместе со ставками.

Что конкретно поменялось в зарплате — в статье «[Расчет зарплаты 2026: что изменилось](/spravochnik/raschet-zarplaty-2026-chto-izmenilos/)».

Реформа затрагивает почти каждую компанию, поэтому адаптацию лучше не откладывать. Базовый план — оценить, какие изменения касаются именно вас, и заранее пересчитать налоговую нагрузку на новых условиях.

• Сверьте годовую выручку с порогом 60 млн ₽ — если близко или выше, готовьтесь к НДС на УСН
• Пересчитайте нагрузку по налогу на прибыль 25%, если вы ООО на ОСНО
• Проверьте зарплатные расчеты под прогрессивный НДФЛ и обновите учетные настройки
• Оцените структуру группы компаний на признаки дробления и решите по амнистии
• Обновите учетную политику и проверьте, корректно ли признаются расходы

Если изменений много или структура бизнеса сложная, разумно разобрать ситуацию с налоговым консультантом и зафиксировать план до начала отчетного периода, а не по факту доначислений. Контроль новых правил мы включаем в [бухгалтерское сопровождение](/buhgalterskoe-soprovozhdenie/) и [налоговое консультирование](/nalogovoe-konsultirovanie/).