Расчет зарплаты в 2026 году: что изменилось — НДФЛ, МРОТ, взносы

Сам алгоритм расчета зарплаты остался прежним: считаем начисления за месяц, удерживаем НДФЛ, начисляем страховые взносы и выплачиваем сотруднику. Изменились параметры, которые подставляются в этот алгоритм.

• НДФЛ считается по прогрессивной шкале из пяти ставок — от 13% до 22% — введенной с 2025 года и действующей в 2026 году
• МРОТ повышен с 1 января 2026 года — это влияет на минимальную зарплату и расчет больничных
• Страховые взносы по-прежнему начисляются по единому тарифу с предельной базой; параметры на год уточняйте по актуальным данным
• Сроки и состав отчетности по зарплате (6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1) сохраняются — менялись отдельные коды и формы

Ниже разбираем каждое изменение по отдельности, чтобы понять, как оно отражается на конкретной выплате сотруднику.

С 2025 года вместо двух ставок действует пять. Ставка зависит от суммы годового дохода нарастающим итогом: чем больше работник заработал с начала года, тем выше ставка на сумму превышения. Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к части, попавшей в соответствующий диапазон.

Важно: шкала применяется накопительно по году, а не к каждой отдельной выплате. Работодатель как налоговый агент сам отслеживает нарастающий итог дохода с начала года и удерживает НДФЛ при каждой выплате. Пока годовой доход не превысил 2,4 млн ₽, удерживается 13%; после превышения часть дохода сверх порога облагается уже по 15% и так далее.

При нескольких работодателях каждый считает НДФЛ только по своим выплатам, а итоговый пересчет по совокупному доходу проводит налоговая. Это значит, что у сотрудника по итогам года может возникнуть доплата НДФЛ.

МРОТ повышен с 1 января 2026 года. Точное значение в рублях уточняйте по актуальным данным на момент расчета — оно меняется ежегодно и закрепляется законом.

Повышение МРОТ влияет на расчет зарплаты сразу в нескольких местах. Зарплата за полностью отработанный месяц при выполнении нормы не может быть ниже МРОТ — это касается оклада вместе с доплатами. Также МРОТ участвует в расчете больничных: если фактический заработок мал или стажа недостаточно, пособие считают исходя из минимального размера оплаты труда.

Если у части сотрудников оклад привязан к минимальному уровню, после повышения МРОТ зарплаты нужно пересмотреть, чтобы не уйти ниже планки и не получить вопросы от трудовой инспекции.

Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование начисляются работодателем по единому тарифу с выплат сотрудникам. Механизм такой: до достижения предельной базы по году взносы считаются по основному тарифу, после превышения — по пониженному.

Для субъектов малого и среднего бизнеса действует льготный пониженный тариф на часть выплат сверх определенного порога. Конкретные проценты, предельную базу и пороги на 2026 год уточняйте по актуальным данным — эти параметры устанавливаются на каждый год отдельно.

В отличие от НДФЛ, взносы платит работодатель за свой счет, они не удерживаются из зарплаты сотрудника. База по взносам и база по НДФЛ могут различаться, потому что не все выплаты облагаются одинаково.

Зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца — то есть минимум два раза в месяц: аванс за первую половину и окончательный расчет за вторую. Это требование Трудового кодекса, и оно не изменилось.

Аванс — это не фиксированные «50% оклада», а зарплата за фактически отработанные дни первой половины месяца. В расчет берут оклад и постоянные надбавки пропорционально отработанному времени. НДФЛ удерживается и с аванса — с 2023 года это обязательно при каждой выплате дохода.

Премии и переменную часть в аванс обычно не включают: они начисляются по итогам периода. Фиксированный аванс без расчета по отработанным дням Минтруд считает нарушением прав работника.

По зарплате и сотрудникам работодатель сдает три основных отчета: 6-НДФЛ (по удержанному налогу), РСВ (по страховым взносам) и ЕФС-1 (по сведениям для социального фонда, включая кадровые события и стаж).

Часть форм сдается ежеквартально, часть — по итогам года, а отдельные разделы ЕФС-1 подаются по событиям (например, при приеме или увольнении — на следующий рабочий день). Точные даты по каждой форме сверяйте с бухгалтерским календарем на 2026 год, чтобы не пропустить срок.

Что именно входит в каждый отчет и кто его сдает, мы подробно разобрали в отдельной статье — [6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1](/spravochnik/6-ndfl-rsv-efs-1-chto-eto/).

• Фиксированный аванс без расчета по отработанным дням — претензии трудовой инспекции
• Неверное применение прогрессивной шкалы НДФЛ: ставка применена ко всему доходу, а не к части сверх порога
• Не отслеживается нарастающий итог дохода по году, из-за чего удержан не тот НДФЛ
• Оклад при полной норме ниже МРОТ после его повышения
• Расхождения между 6-НДФЛ и РСВ — частый триггер запросов от налоговой
• Просрочка уплаты НДФЛ и взносов или сдачи отчетности — пени и штрафы

Большинство штрафов возникает не из-за сложных схем, а из-за невнимательности к срокам и параметрам года. Контрольные соотношения между отчетами налоговая проверяет автоматически.

Чем сложнее структура выплат, тем выше цена ошибки. Если в штате несколько сотрудников, есть переменная часть, у кого-то доход подбирается к порогам прогрессивной шкалы или часть людей работает по разным основаниям — расчет вручную начинает накапливать риски.

Передача расчета зарплаты на аутсорс снимает с компании задачу следить за изменениями НДФЛ, МРОТ, тарифов взносов и сроков отчетности. Бухгалтер считает зарплату, удерживает налоги, сдает 6-НДФЛ, РСВ и ЕФС-1 в срок и отвечает за корректность контрольных соотношений.

Если вы хотите снять с себя зарплатный блок целиком — посмотрите услугу [Расчет зарплаты](/raschet-zarplaty/): возьмем на себя начисления, налоги, взносы и отчетность.