Зарплата, аванс и премия: как не ошибиться в выплатах
Аванс — это не «50% оклада», а зарплата за фактически отработанные дни первой половины месяца. Премия — не любой бонус, а выплата по утверждённому положению. Несоблюдение этих правил даёт штрафы ГИТ и доначисления НДФЛ.
Что такое аванс по закону
Юридически слова «аванс» в ТК РФ нет — есть зарплата за первую половину месяца. Сумма должна соответствовать фактически отработанному времени с 1 по 15 число. Минтруд прямо запрещает фиксированную сумму без расчёта.
На практике это значит: к 16–25 числу нужно выплатить пропорционально отработанным дням первой половины месяца, с учётом окладной части и постоянных надбавок.
Как корректно посчитать аванс
- Берём оклад и постоянные доплаты (надбавка за квалификацию, районный коэффициент)
- Делим на норму рабочих дней месяца
- Умножаем на количество фактически отработанных дней с 1 по 15 число
- Премии и бонусы в аванс не включаем — они платятся по итогам месяца
- НДФЛ удерживаем при выплате аванса (с 2023 года это обязательно)
Что важно про премии
Премия выплачивается только по положению о премировании или коллективному договору. Если положения нет — премия фактически становится частью оклада, и её нельзя «снимать» без согласия сотрудника.
Положение должно описывать: за что начисляется, как считается, в какие сроки выплачивается, кто принимает решение и в каком документе фиксируется.
Частые ошибки
- Аванс «50% оклада» без учёта фактической отработки
- Премия «по настроению» без приказа и положения
- Премия выдана наличными без отражения в учёте
- Не удержан НДФЛ с аванса
- Премия начислена, но НДФЛ удержан позже даты выплаты
- Месячная премия не учтена в расчёте отпускных
Налоги и взносы на каждую выплату
| Выплата | НДФЛ и взносы |
| Аванс (зарплата за первую половину) | НДФЛ удерживается при выплате, взносы начисляются по итогам месяца на полную сумму |
| Зарплата за вторую половину | НДФЛ удерживается при выплате, взносы — на полную базу за месяц |
| Премия по положению | НДФЛ при выплате, взносы — за месяц фактической выплаты |
| Разовая выплата без положения | Облагается НДФЛ и взносами как доход |
Когда нужен бухгалтер
Если в компании больше 5 сотрудников, или есть переменная часть зарплаты (KPI, проценты), премии разные у разных людей, или часть выплат идёт «вне зарплаты» — без бухгалтера риски накапливаются. Каждое расхождение в 6-НДФЛ и РСВ привлекает внимание ФНС.
Если вы планируете масштабироваться или ввести систему мотивации — лучше согласовать формулы заранее, чтобы не пересчитывать задним числом.
Как это делает Монучет
Самое распространённое нарушение в малом бизнесе — фиксированный аванс без расчёта по отработанным дням. Минтруд считает это ущемлением прав работника, ГИТ оформляет штрафы. На сопровождении мы переводим клиентов на корректный расчёт аванса с первой выплаты.
Частые вопросы
Вопросы, которые задают на первой встрече. Если вашего нет — позвоните или оставьте заявку, ответим лично.
Можно ли платить аванс одной суммой 40% от оклада?
Нет. Минтруд требует расчёт за фактически отработанные дни первой половины месяца. Фикс без расчёта — нарушение.
Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса?
Да, с 2023 года НДФЛ удерживается с каждой выплаты дохода, включая аванс.
Можно ли отменить премию приказом?
Только если она ещё не начислена и есть основание по положению. Уже начисленную и сообщённую сотруднику премию отменить без его согласия нельзя.