Аванс — это не «50% оклада», а зарплата за фактически отработанные дни первой половины месяца. Премия — не любой бонус, а выплата по утвержденному положению. Несоблюдение этих правил дает штрафы ГИТ и доначисления НДФЛ.
Юридически слова «аванс» в ТК РФ нет — есть зарплата за первую половину месяца. Сумма должна соответствовать фактически отработанному времени с 1 по 15 число. Минтруд прямо запрещает фиксированную сумму без расчета.
На практике это значит: к 16–25 числу нужно выплатить пропорционально отработанным дням первой половины месяца, с учетом окладной части и постоянных надбавок.
Премия выплачивается только по положению о премировании или коллективному договору. Если положения нет — премия фактически становится частью оклада, и ее нельзя «снимать» без согласия сотрудника.
Положение должно описывать: за что начисляется, как считается, в какие сроки выплачивается, кто принимает решение и в каком документе фиксируется.
| Выплата | НДФЛ и взносы |
|---|---|
| Аванс (зарплата за первую половину) | НДФЛ удерживается при выплате, взносы начисляются по итогам месяца на полную сумму |
| Зарплата за вторую половину | НДФЛ удерживается при выплате, взносы — на полную базу за месяц |
| Премия по положению | НДФЛ при выплате, взносы — за месяц фактической выплаты |
| Разовая выплата без положения | Облагается НДФЛ и взносами как доход |
Если в компании больше 5 сотрудников, или есть переменная часть зарплаты (KPI, проценты), премии разные у разных людей, или часть выплат идет «вне зарплаты» — без бухгалтера риски накапливаются. Каждое расхождение в 6-НДФЛ и РСВ привлекает внимание ФНС.
Если вы планируете масштабироваться или ввести систему мотивации — лучше согласовать формулы заранее, чтобы не пересчитывать задним числом.
Подскажем по вашей ситуации, посчитаем стоимость и возьмем учет на сопровождение — без давления.
Частые вопросы
Нет. Минтруд требует расчет за фактически отработанные дни первой половины месяца. Фикс без расчета — нарушение.
Да, с 2023 года НДФЛ удерживается с каждой выплаты дохода, включая аванс.
Только если она еще не начислена и есть основание по положению. Уже начисленную и сообщенную сотруднику премию отменить без его согласия нельзя.
Связанные услуги
Полный зарплатный блок: НДФЛ, взносы, авансы, премии, отчетность.
Положения о премировании, графики выплат, табели — без КДП-разрывов.
Зарплатный блок внутри постоянного сопровождения.
Проверим выплаты, аванс и премии на соответствие ТК и НК РФ.
Расскажите про вашу ситуацию — подберем формат, рассчитаем стоимость и стартуем без потери времени.