Самая частая причина кассового разрыва в малом бизнесе — это не падение продаж, а налоги. Деньги на счету есть, но в нужный день их нужно одновременно отдать поставщикам, сотрудникам и в бюджет. Без планирования это превращается в просрочки и пени.
Налоги обычно платятся раз в квартал большой суммой, а доходы поступают равномерно. Без резервирования предприниматель видит «много денег на счету» в течение квартала и распоряжается ими как свободными — а в день уплаты выясняется, что свободны были только остатки после налогов.
Усугубляет ситуацию ЕНС: с 2023 года все налоги платятся на единый счет, и при недостатке средств списываются автоматически — иногда «не туда», создавая кажущуюся задолженность.
Каждый раз, как на расчетный счет приходит выручка, сразу переводите долю налогов на отдельный счет или отдельный карман. Доля считается так: (планируемая годовая нагрузка) × поступление.
Точные проценты считает бухгалтер по факту прошлого квартала. Если режим стабильный, формула не меняется месяцами.
Календарь — это таблица «что и когда платить». На УСН для ИП без штата это 4 даты в год. На ОСНО с штатом — несколько дат в каждом месяце.
| Период | Что платится |
|---|---|
| 25–28 числа каждого месяца | НДФЛ за прошлый месяц, страховые взносы за сотрудников |
| 28 апреля, июля, октября | Авансы УСН (или прибыль на ОСНО) |
| 28 января, апреля, июля, октября | НДС (по 1/3) для ОСНО |
| 28 марта | Налог УСН за год для ООО, прибыль за год |
| 28 апреля | Налог УСН за год для ИП |
| 31 декабря | Фиксированные взносы ИП за себя |
| 1 июля | Дополнительные 1% взносов ИП с дохода свыше 300 тыс. |
Если клиенты задерживают оплату, ваши налоги от этого не уменьшаются — на УСН «доходы» вы платите по поступлениям, на ОСНО — по отгрузкам. Поэтому прогноз нагрузки делается на основе плана поступлений, а не отгрузок.
Если у вас стабильно есть «висящая» дебиторка от 30 дней — это сигнал, что нужен платежный календарь и контроль оплат, иначе кассовые разрывы станут регулярными.
Если у вас больше 3–5 сотрудников, есть НДС или маркетплейсы, и обороты больше 5–10 млн ₽ в год — без управленческого учета и платежного календаря разрывы будут возникать регулярно. Стоимость одного просроченного платежа выше стоимости месяца работы бухгалтера.
Подскажем по вашей ситуации, посчитаем стоимость и возьмем учет на сопровождение — без давления.
Частые вопросы
Минимум — 30 дней до даты уплаты. Лучше — на квартал с пересчетом раз в месяц.
Технически можно, но психологически сложно: «много денег» отвлекает от обязательств. Отдельный счет или субсчет безопаснее.
Не молчать. Можно подать заявление об отсрочке/рассрочке (статья 64 НК РФ), переговорить с поставщиками о сдвиге платежей, использовать кредитную линию. Главное — не доводить до блокировки.
Связанные услуги
Платежный календарь, прогноз кассы, налоговый резерв и контроль дебиторки.
Сопровождение собственника: налоги, деньги, отчетность собственнику.
Бухгалтерия с прогнозом налоговой нагрузки и платежным контролем.
Расчет налогового резерва и снятие спорных вопросов до квартала.
По теме
Как считать и контролировать процент налогов в выручке.
Базовый набор налогов и взносов для ИП на УСН.
Налоги и взносы ООО на УСН.
Что делать при блокировке счета по решению ФНС.
Расскажите про вашу ситуацию — подберем формат, рассчитаем стоимость и стартуем без потери времени.