Выплаты при увольнении: что и в какой срок платить

Состав выплат при увольнении зависит от основания. Но два элемента работодатель платит почти всегда, независимо от причины: зарплату за фактически отработанное время до дня увольнения и денежную компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. Это базовый набор окончательного расчета.

• Зарплата за отработанные дни месяца увольнения, включая оклад, надбавки и доплаты
• Компенсация за неиспользованный отпуск — за все накопленные, но не отгулянные дни
• Премии и переменная часть, если они начислены и предусмотрены системой оплаты труда за этот период
• Выходное пособие — только в отдельных случаях (сокращение, ликвидация, отдельные основания по статье 178 ТК)
• Компенсация за задержку, если работодатель не уложился в срок расчета (статья 236 ТК)

Выходное пособие — не универсальная выплата. При увольнении по собственному желанию или по соглашению сторон оно по закону не положено, если иное не закреплено в трудовом или коллективном договоре. А вот при сокращении штата и ликвидации компании выходное пособие обязательно.

Главное правило — все суммы выплачиваются в день увольнения, то есть в последний рабочий день сотрудника. Это прямое требование статьи 140 Трудового кодекса. Откладывать расчет «до зарплаты» или «до конца месяца» нельзя.

Если в день увольнения сотрудник не работал (например, был на смене по графику или отсутствовал), деньги выплачивают не позднее следующего дня после того, как он предъявил требование о расчете. Если по сумме есть спор, в срок выдают бесспорную часть, а спорную — после урегулирования.

• Стандартный срок — последний рабочий день сотрудника
• Если работник в этот день отсутствовал — не позднее следующего дня после его обращения за расчетом
• Вместе с деньгами выдают трудовую книжку (или сведения о трудовой деятельности) и справки о доходах и взносах
• Задержка хотя бы на день уже дает работнику право на компенсацию по статье 236 ТК

Срок одинаков для всех оснований увольнения — и для собственного желания, и для сокращения, и для соглашения сторон. Разница только в составе выплат, а не в дате расчета.

Компенсацию платят за все неиспользованные дни отпуска, накопленные за время работы, без ограничения по сроку давности. Сначала считают, сколько дней отпуска сотрудник заработал к моменту увольнения, затем вычитают уже использованные дни, а остаток умножают на средний дневной заработок.

Стандартная норма — 28 календарных дней отпуска за полный отработанный год, то есть примерно 2,33 дня за каждый отработанный месяц. Средний дневной заработок для компенсации считают по выплатам за 12 месяцев, предшествующих увольнению, по тем же правилам, что и для отпускных.

• Дни отпуска за год: 28 дней при стандартном отпуске (у отдельных категорий — больше)
• За каждый полный отработанный месяц начисляется около 2,33 дня
• Излишки от 15 дней округляют до полного месяца, менее 15 дней отбрасывают
• Компенсация = неиспользованные дни × средний дневной заработок

Возможна и обратная ситуация: сотрудник отгулял отпуск авансом и увольняется до того, как его отработал. Тогда работодатель вправе удержать переплату отпускных из окончательного расчета, но не более установленных законом лимитов удержания.

Выходное пособие — это дополнительная выплата сверх зарплаты и компенсации отпуска. Оно полагается не во всех случаях, а только при определенных основаниях увольнения, перечисленных в статье 178 ТК и других нормах.

• Сокращение численности или штата и ликвидация организации — пособие в размере среднего месячного заработка
• Дополнительно за работником сохраняется средний заработок на период трудоустройства (до второго, в исключительных случаях третьего месяца)
• Призыв на военную службу, отказ от перевода по медпоказаниям, восстановление прежнего работника — пособие в размере двухнедельного среднего заработка
• По соглашению сторон пособие платят, только если оно прямо прописано в соглашении или договоре

При сокращении работодатель и сотрудник могут договориться о выплате повышенной компенсации единовременно — это законно и часто выгоднее обеим сторонам, чем сохранять заработок несколько месяцев. Условия фиксируют письменно, чтобы не было споров.

Зарплата за отработанное время и компенсация за неиспользованный отпуск облагаются НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме — так же, как обычная зарплата. С 2025 года НДФЛ считается по прогрессивной шкале нарастающим итогом по году, и эти выплаты входят в годовой доход сотрудника.

С выходным пособием правило другое. Выходное пособие и сохраняемый средний заработок на период трудоустройства не облагаются НДФЛ и взносами в пределах необлагаемого лимита — трех средних месячных заработков (шесть — для районов Крайнего Севера). Сумма сверх этого лимита облагается налогом и взносами на общих основаниях.

• Зарплата и компенсация отпуска — НДФЛ и взносы в полном объеме
• Выходное пособие в пределах 3 средних заработков (6 — для Крайнего Севера) — без НДФЛ и взносов
• Сумма пособия сверх лимита — облагается НДФЛ и взносами
• НДФЛ с увольнительных выплат перечисляют в бюджет в составе ЕНП в общие сроки

Все увольнительные выплаты отражают в зарплатной отчетности: в 6-НДФЛ — удержанный налог, в РСВ — облагаемую базу по взносам. Это типовая зона ошибок, потому что лимит по пособию нужно правильно отделить от облагаемой части.

Два самых частых «нестандартных» сценария — увольнение по сокращению и по соглашению сторон. По срокам расчета они не отличаются от обычного увольнения, но состав и размер выплат разные.

• При сокращении: зарплата + компенсация отпуска + выходное пособие (средний месячный заработок) + сохраняемый заработок на период трудоустройства
• При сокращении работника предупреждают минимум за 2 месяца письменно под подпись
• По соглашению сторон: зарплата + компенсация отпуска; пособие — только если прописано в соглашении
• Размер «отступных» по соглашению стороны определяют сами — закон не ограничивает сумму

Соглашение сторон удобно тем, что позволяет расстаться без процедуры сокращения и заранее зафиксировать сумму. Но важно правильно оформить документ и учесть, что выплата сверх необлагаемого лимита попадет под НДФЛ и взносы. При сокращении же ключевые риски — соблюдение процедуры уведомления и корректный расчет сохраняемого заработка.

Если работодатель не выплатил расчет в срок, наступает материальная ответственность по статье 236 ТК. За каждый день просрочки начисляется компенсация — не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченной суммы. Компенсация считается автоматически и не зависит от вины работодателя.

Помимо этого, задержка выплат — основание для административного штрафа по статье 5.27 КоАП. Размеры зависят от того, кто нарушитель и повторное ли это нарушение.

• Компенсация работнику за каждый день просрочки — от 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы долга
• Штраф на должностное лицо — как правило, от 10 000 до 20 000 ₽
• Штраф на организацию — как правило, от 30 000 до 50 000 ₽ (при повторе — больше)
• Работник вправе обратиться в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд

Поэтому экономически опасно тянуть с увольнительными выплатами даже при кассовом разрыве: дешевле выдать бесспорную часть в срок, чем потом платить компенсацию, штрафы и судебные издержки. Аккуратный расчет в день увольнения почти всегда выгоднее любой задержки.