Отчётность ООО на УСН «Доходы минус расходы»
УСН 15% сложнее в учёте, чем 6%. Расходы признаются только из перечня НК, и должны быть документально подтверждены. Сама отчётность — стандартная.
Расчёт налога
Налог = 15% × (доходы − расходы). Минимальный налог = 1% × доходы. Платится больший из двух.
Авансы поквартально, итог до 28 марта.
Какие расходы признаются
Только перечисленные в НК ст. 346.16: материальные, на оплату труда, амортизация ОС, аренда, реклама, услуги связи, бухгалтерское и юридическое сопровождение, страховые взносы, налоги, и др.
Каждый расход — документально подтверждён (договор, акт, накладная, чек) и оплачен (по факту перечисления).
КУДиР
Заполняются обе колонки — доходы и расходы. Расходы — только подтверждённые. Книга не сдаётся, но запрашивается при проверке.
Минимальный налог
Если по году расчётный налог меньше минимального (1% от выручки) — платится минимальный. Разницу можно учесть в расходах следующего года.
Как это делает Монучет
Главная ошибка на УСН 15% — учёт «не тех» расходов. Например, представительские, маркетинговые исследования, штрафы — не входят в перечень. Если хотите перестраховаться — см. [Налоговое консультирование](/nalogovoe-konsultirovanie/).
Частые вопросы
Вопросы, которые задают на первой встрече. Если вашего нет — позвоните или оставьте заявку, ответим лично.
Можно ли учесть расходы из прошлого года?
Только разницу между минимальным и расчётным налогом прошлого года. Обычные расходы — только в году, когда они оплачены.
Что с расходами на ОС?
Расходы на основные средства списываются равномерно в течение года ввода в эксплуатацию.
Когда выгоден этот объект?
Когда документально подтверждённые расходы более 60% выручки. Для торговли, производства, услуг с большой долей закупок.