Превышение лимита УСН: что делать
При превышении лимита УСН компания автоматически переходит на ОСНО с начала квартала. Это означает пересчёт налогов и резкий рост отчётности.
Лимиты на 2026
| Выручка нарастающим итогом | До 200 млн ₽ (индексируется) |
| Численность сотрудников | До 100 чел. — обычная ставка; до 130 чел. — повышенная (8%/20%) |
| Остаточная стоимость ОС | До 150 млн ₽ |
| Доля учредителей-юрлиц | Не более 25% |
Что делать при приближении
- Снизить продажи в текущем квартале — отложить отгрузки на следующий
- Перенести часть выручки на другое юрлицо (не дробление!)
- Передать часть деятельности самозанятым подрядчикам
- Подготовить инфраструктуру для перехода на ОСНО (1С, ЭДО, обучение бухгалтера)
Если превышение случилось
- Подать в ФНС сообщение об утрате права на УСН в течение 15 дней
- Перейти на ОСНО с начала квартала превышения
- Пересчитать налоги за квартал по ОСНО
- Доплатить налог на прибыль и НДС с пени
- С следующего квартала — полная отчётность ОСНО
Дробление бизнеса
Разделение на 2 юрлица для удержания каждой в лимите УСН — рискованная схема. ФНС часто признаёт «дроблением» и доначисляет налоги по ОСНО как единому бизнесу. Признаки дробления: общий персонал, общие площади, единый сайт, формальная независимость.
Как это делает Монучет
Лучшая стратегия — заранее планировать переход на ОСНО, если рост стабильный. ОСНО не приговор — при правильном учёте налоговая нагрузка не сильно выше УСН за счёт вычетов НДС и расходов. См. [Налоговое консультирование](/nalogovoe-konsultirovanie/).
Частые вопросы
Вопросы, которые задают на первой встрече. Если вашего нет — позвоните или оставьте заявку, ответим лично.
Что считается выручкой?
Все доходы по операциям УСН за календарный год. Включая авансы, проценты, безвозмездно полученное.
Можно ли «убрать» выручку?
Возврат от поставщика, штрафы — не считаются доходом. Но реально «убрать» — нельзя, это уже схема.