| Выручка нарастающим итогом | До 450 млн ₽ (с 2026 с дефлятором — 490,5 млн ₽) |
|---|---|
| Численность сотрудников | До 130 чел. средней численности |
| Остаточная стоимость ОС | До 200 млн ₽ (с 2026 с дефлятором — 218 млн ₽) |
| Доля учредителей-юрлиц | Не более 25% |
Превышение лимита УСН: что делать
При превышении лимита УСН компания автоматически переходит на ОСНО с начала квартала. Это означает пересчет налогов и резкий рост отчетности.
Налоговая информация актуальна на дату публикации. Перед применением сверьтесь с действующей редакцией НК РФ.
Лимиты на 2026
Что делать при приближении
- Снизить продажи в текущем квартале — отложить отгрузки на следующий
- Реальная реструктуризация: отдельное юрлицо с собственной деловой целью, самостоятельными ресурсами и рыночными условиями сделок. Формальный перенос выручки ради лимита — это дробление, доначислят по всей группе
- Передать часть деятельности самозанятым подрядчикам
- Подготовить инфраструктуру для перехода на ОСНО (1С, ЭДО, обучение бухгалтера)
Если превышение случилось
- Подать в ФНС сообщение об утрате права на УСН в течение 15 дней
- Перейти на ОСНО с начала квартала превышения
- Пересчитать налоги за квартал по ОСНО
- Доплатить налог на прибыль и НДС с пени
- С следующего квартала — полная отчетность ОСНО
Дробление бизнеса
Разделение на 2 юрлица для удержания каждой в лимите УСН — рискованная схема. ФНС часто признает «дроблением» и доначисляет налоги по ОСНО как единому бизнесу. Признаки дробления: общий персонал, общие площади, единый сайт, формальная независимость.
Нужна помощь по теме статьи?
Подскажем по вашей ситуации, посчитаем стоимость и возьмем учет на сопровождение — без давления.
Частые вопросы
Коротко по делу
Все доходы по операциям УСН за календарный год. Включая авансы, проценты, безвозмездно полученное.
Возврат от поставщика, штрафы — не считаются доходом. Но реально «убрать» — нельзя, это уже схема.
Связанные услуги
Закроем задачу под ключ
УСН — режим и отчетность
Ведение ОСНО
Полный учет на ОСНО: НДС, налог на прибыль, имущество, авансы.
Учет НДС
Ведение НДС: книги, декларации, корректировки, проверки сделок.
Бухгалтерия ООО на ОСНО
Сопровождение ООО на ОСНО: НДС, прибыль, отчетность, сотрудники.
Налоговое консультирование
Разбор перехода между режимами и налоговых рисков сделок.
По теме
Читайте также
УСН или ОСНО для ООО
Когда нужен бухгалтер со знанием НДС
НДС умеют все на словах.
Когда ООО переходит с УСН на ОСНО
Переход бывает добровольный (с 1 января по уведомлению) и автоматический (при потере права на УСН).
НДС для малого бизнеса
НДС для малого бизнеса — это в первую очередь вопрос «нужно ли».
Какие отчеты сдает ООО на ОСНО
У ООО на ОСНО самая обширная отчетность: декларация по налогу на прибыль, ежеквартальный НДС, баланс с приложе…
Возьмем учет на сопровождение
Расскажите про вашу ситуацию — подберем формат, рассчитаем стоимость и стартуем без потери времени.