- НДС — счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларация ежеквартально
- Налог на прибыль — авансовые платежи и декларация
- Первичка по каждой операции — акты, накладные, УПД
- Регулярная сверка контрагентов на «техническую» благонадежность
- Налог на имущество — если есть кадастровые объекты
- Усиленные требования к учету расходов и обоснованию операций
ОСНО для малого бизнеса: когда становится сложно
ОСНО — это «полный режим»: НДС, налог на прибыль, более строгая первичка и сверки. Малый бизнес попадает на ОСНО либо принудительно (превышение лимитов УСН), либо добровольно (для работы с НДС-клиентами). И в том, и в другом случае учет усложняется в разы.
Налоговая информация актуальна на дату публикации. Перед применением сверьтесь с действующей редакцией НК РФ.
Что добавляется по сравнению с УСН
Где начинаются проблемы
Главная сложность ОСНО — двойной учет по НДС и налогу на прибыль. Одна и та же операция отражается в книгах покупок/продаж и в декларации по прибыли с разной логикой. Любое расхождение между ними дает камеральную проверку.
Вторая сложность — контрагенты. На УСН вы могли работать с любым контрагентом без особой проверки. На ОСНО, чтобы получить вычет НДС, нужно убедиться, что поставщик реально работает, сдает декларации и не «технический».
Что усложняется в работе с клиентами
Цены на ОСНО включают НДС. Если ваши клиенты — компании на УСН, они НДС не возмещают, и для них ваша цена выглядит «дороже» на 20%. Это нужно либо учесть в маржинальности, либо вести два прайса.
Если клиенты — крупные ООО на ОСНО, вы для них становитесь «удобнее» — они получают вычет НДС. Часто переход с УСН на ОСНО — это плата за доступ к более крупным B2B-клиентам.
Что меняется в первичке
- На каждую отгрузку — счет-фактура или УПД с НДС
- На каждую закупку — корректный с/ф от поставщика
- Книга покупок и книга продаж — пересдаются с декларацией НДС
- Сверка с контрагентами — раз в квартал перед декларацией
- Первичка по основным средствам — если есть имущество
Сроки и платежи
| Что | Когда |
|---|---|
| Декларация НДС | Ежеквартально, до 25 числа следующего за кварталом месяца |
| Уплата НДС | Тремя равными частями до 28 числа в течение трех месяцев |
| Авансы по налогу на прибыль | Ежемесячно или ежеквартально |
| Декларация по прибыли | Ежеквартально + годовая до 25 марта |
| Налог на имущество | Авансы поквартально + годовая декларация |
Когда нужен бухгалтер с опытом ОСНО
Самостоятельно вести ОСНО почти нереально — даже для опытного предпринимателя. Слишком много пересечений между декларациями, слишком высокая цена ошибки в НДС.
Если переходите с УСН на ОСНО — обсудите с бухгалтером заранее: за месяц-два до перехода нужно подготовить шаблоны договоров, прайс с НДС, обновить документооборот. Не нужно ждать момента «уже на ОСНО, теперь думаем как».
Нужна помощь по теме статьи?
Подскажем по вашей ситуации, посчитаем стоимость и возьмем учет на сопровождение — без давления.
Частые вопросы
Коротко по делу
Да. ИП на ОСНО ведет НДС, платит НДФЛ 13–15% с дохода вместо налога на прибыль и сдает декларации 3-НДФЛ и НДС.
Каждый квартал — до 25 числа следующего за кварталом месяца, в электронной форме, через оператора ЭДО.
Да, ИП может совмещать ОСНО с патентом по конкретным видам деятельности. ООО патент применять нельзя.
Связанные услуги
Закроем задачу под ключ
Ведение ОСНО
Полный учет на ОСНО: НДС, налог на прибыль, имущество, авансы.
Учет НДС
Книги покупок и продаж, декларации, корректировки, проверки контрагентов.
Бухгалтерия ООО на ОСНО
Постоянное сопровождение ООО на ОСНО — НДС, прибыль, отчетность, штат.
Налоговое консультирование
Разбор перехода с УСН на ОСНО и налоговых рисков сделок.
Возьмем учет на сопровождение
Расскажите про вашу ситуацию — подберем формат, рассчитаем стоимость и стартуем без потери времени.