ОСНО для малого бизнеса: когда становится сложно
ОСНО — это «полный режим»: НДС, налог на прибыль, более строгая первичка и сверки. Малый бизнес попадает на ОСНО либо принудительно (превышение лимитов УСН), либо добровольно (для работы с НДС-клиентами). И в том, и в другом случае учёт усложняется в разы.
Что добавляется по сравнению с УСН
- НДС — счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларация ежеквартально
- Налог на прибыль — авансовые платежи и декларация
- Первичка по каждой операции — акты, накладные, УПД
- Регулярная сверка контрагентов на «техническую» благонадёжность
- Налог на имущество — если есть кадастровые объекты
- Усиленные требования к учёту расходов и обоснованию операций
Где начинаются проблемы
Главная сложность ОСНО — двойной учёт по НДС и налогу на прибыль. Одна и та же операция отражается в книгах покупок/продаж и в декларации по прибыли с разной логикой. Любое расхождение между ними даёт камеральную проверку.
Вторая сложность — контрагенты. На УСН вы могли работать с любым контрагентом без особой проверки. На ОСНО, чтобы получить вычет НДС, нужно убедиться, что поставщик реально работает, сдаёт декларации и не «технический».
Что усложняется в работе с клиентами
Цены на ОСНО включают НДС. Если ваши клиенты — компании на УСН, они НДС не возмещают, и для них ваша цена выглядит «дороже» на 20%. Это нужно либо учесть в маржинальности, либо вести два прайса.
Если клиенты — крупные ООО на ОСНО, вы для них становитесь «удобнее» — они получают вычет НДС. Часто переход с УСН на ОСНО — это плата за доступ к более крупным B2B-клиентам.
Что меняется в первичке
- На каждую отгрузку — счёт-фактура или УПД с НДС
- На каждую закупку — корректный с/ф от поставщика
- Книга покупок и книга продаж — пересдаются с декларацией НДС
- Сверка с контрагентами — раз в квартал перед декларацией
- Первичка по основным средствам — если есть имущество
Сроки и платежи
| Что | Когда |
| Декларация НДС | Ежеквартально, до 25 числа следующего за кварталом месяца |
| Уплата НДС | Тремя равными частями до 28 числа в течение трёх месяцев |
| Авансы по налогу на прибыль | Ежемесячно или ежеквартально |
| Декларация по прибыли | Ежеквартально + годовая до 25 марта |
| Налог на имущество | Авансы поквартально + годовая декларация |
Когда нужен бухгалтер с опытом ОСНО
Самостоятельно вести ОСНО почти нереально — даже для опытного предпринимателя. Слишком много пересечений между декларациями, слишком высокая цена ошибки в НДС.
Если переходите с УСН на ОСНО — обсудите с бухгалтером заранее: за месяц-два до перехода нужно подготовить шаблоны договоров, прайс с НДС, обновить документооборот. Не нужно ждать момента «уже на ОСНО, теперь думаем как».
Как это делает Монучет
У клиентов, которые переходили с УСН на ОСНО самостоятельно, мы в первый квартал почти всегда находим неправильно оформленные с/ф или забытые книги покупок/продаж. После одной камеральной проверки бизнес быстро понимает, что ОСНО без бухгалтера — дорогое удовольствие.
Частые вопросы
Вопросы, которые задают на первой встрече. Если вашего нет — позвоните или оставьте заявку, ответим лично.
Можно ли быть ИП на ОСНО?
Да. ИП на ОСНО ведёт НДС, платит НДФЛ 13–15% с дохода вместо налога на прибыль и сдаёт декларации 3-НДФЛ и НДС.
Как часто сдавать декларацию НДС?
Каждый квартал — до 25 числа следующего за кварталом месяца, в электронной форме, через оператора ЭДО.
Можно ли совмещать ОСНО и патент?
Да, ИП может совмещать ОСНО с патентом по конкретным видам деятельности. ООО патент применять нельзя.